Impozite pentru companii în Moldova în 2026: ÎI, SRL, IT Park — comparații și calcule

Deschideți o afacere în Moldova sau deja activați, dar nu sunteți sigur că plătiți impozitele în mod optim? În 2026, sistemul fiscal rămâne relativ simplu, însă tocmai din acest motiv antreprenorii ajung cel mai des să plătească mai mult decât este necesar, alegând un regim fiscal nepotrivit.

Aceeași companie, cu aceeași cifră de afaceri, poate ajunge să plătească:

• 4% din cifra de afaceri,
• 12% din profitul real,
• sau 7% impozit unic în IT Park,
  iar diferența dintre aceste opțiuni poate ajunge frecvent la zeci de mii de lei pe an.

Problema este că:

• „cel mai popular regim” ≠ cel mai avantajos pentru dvs.
• sfaturile cunoscuților nu țin cont de cheltuieli, angajați, TVA și dividende
• o decizie greșită la început duce la impozite inutile în fiecare lună

În acest articol vom explica clar și practic:

• ce impozite plătesc companiile din Moldova în 2026
• care sunt diferențele reale dintre ÎI, SRL, SA, ONG și IT Park
• în ce situații 4% din cifra de afaceri este mai dezavantajos decât 12% din profit
• și cum să alegeți regimul fiscal potrivit domeniului dvs., nu „media pieței”

Fără teorie inutilă, fără „apă” și fără scheme abstracte — doar cifre concrete, exemple reale și o logică de alegere, ușor de înțeles pentru antreprenori.

Cui i se potrivește acest articol și cum să îl citiți

Acest articol este util dacă:

• plănuiți să deschideți o afacere în Moldova și nu știți cu ce formă să începeți — ÎI, SRL sau IT Park
• deja activați, dar aveți dubii dacă regimul fiscal ales este cu adevărat avantajos
• plătiți 4% din cifra de afaceri și nu sunteți sigur dacă nu achitați prea mult în cazul unor cheltuieli mari
• activați în IT și doriți să înțelegeți când IT Park aduce beneficii reale și când nu
• sunteți nerezident sau investitor care analizează posibilitatea de a face afaceri în Moldova
• sunteți contabil sau manager financiar și doriți să explicați clienților prin cifre, nu „din vorbe”

Cum să folosiți acest articol

Am structurat materialul astfel încât să puteți:

• obține rapid un răspuns — la început și în tabele
• compara regimurile fiscale fără cunoștințe fiscale avansate
• vedea calcule reale, nu doar procente „în teorie”

Dacă aveți puțin timp:

• consultați tabelul comparativ al impozitelor
• mergeți direct la secțiunea „Ce este mai avantajos pentru domeniul meu de activitate”

Dacă doriți să aprofundați:

• parcurgeți pe rând capitolele dedicate fiecărei forme de afacere
• acordați atenție exemplelor practice și concluziilor „când este avantajos / când nu”

⚠️ Important: optimizarea fiscală nu înseamnă „a plăti mai puțin cu orice preț”,
ci a plăti legal și rațional, fără a crea probleme pe termen lung.

Ce impozite plătesc companiile în Moldova în 2026 — pe scurt

În linii mari, în Republica Moldova, în anul 2026 sunt aplicabile mai multe regimuri fiscale de bază, iar alegerea între ele influențează direct câți bani rămân proprietarului.

Principalele regimuri de impozitare

1️⃣ Întreprindere individuală (ÎI)

• 12% din profit (venituri − cheltuieli)
  • contribuții sociale fixe (dacă nu există un alt loc de muncă)
• TVA — la depășirea plafonului sau opțional

📌 Potrivită pentru început și activitate individuală, dar cu riscuri personale ridicate.

2️⃣ SRL — regim simplificat (micro)

• 4% din cifra de afaceri, indiferent de cheltuieli
• fără TVA (până la plafonul de 1,5 milioane MDL)
• dividende — 6%

📌 Ușor de administrat, dar devine frecvent dezavantajos în cazul cheltuielilor mari.

3️⃣ SRL — regim standard

• 12% din profitul real
• TVA 20% (cu drept de deducere)
• dividende — 6%

📌 Optim pentru afaceri cu angajați, chirie, materii prime și echipamente.

4️⃣ IT Park (pentru companii IT)

• impozit unic de 7% din venituri
• înlocuiește aproape toate impozitele salariale
• exportul de servicii — TVA 0%

📌 Cel mai avantajos regim pentru IT, dar doar dacă sunt respectate condițiile.

Cel mai important lucru de înțeles de la început

❗ În Moldova nu există „regim ideal pentru toți”.
Aceeași afacere poate:

• plăti prea mult în regimul micro (4%)
• economisi în regimul standard (12%)
• sau pierde beneficii dacă nu intră la timp în IT Park

De aceea, în continuare vom analiza fiecare formă de afacere separat, cu cifre și exemple — pentru ca să le puteți raporta direct la propria situație.

Compararea impozitelor pentru afaceri în Moldova în 2026

Mai jos găsiți o comparație scurtă și clară a principalelor forme de afacere și regimuri fiscale din Moldova în 2026.
Acest tabel oferă o înțelegere generală a situațiilor în care impozitul se calculează din cifra de afaceri și în care — doar din profitul real.

Principalele regimuri fiscale

📌 Punct-cheie:

impozitul se calculează pe baze diferite — cifra de afaceri ≠ profit.
Aici apare cel mai des supraimpozitarea.

Ce este important de înțeles înainte de a alege regimul

• 4% din cifra de afaceri pare „puțin”, dar impozitul se plătește inclusiv din banii cheltuiți pe salarii, chirie și materiale
• 12% din profit este adesea mai avantajos dacă cheltuielile depășesc ~50–60% din venituri
• IT Park oferă cea mai mare economie la impozitele salariale, dar nu este potrivit pentru toți
• ÎI este o formă simplă, dar cu răspundere personală și contribuții fixe

⚠️ Greșeala nr. 1 a antreprenorilor:
alegerea regimului „pentru că așa fac toți”, fără a-și calcula propriul model.

În blocurile următoare vom analiza separat fiecare formă de afacere și vom arăta:

• ce impozite se plătesc în practică
• când regimul devine dezavantajos
• și în ce moment este recomandat să schimbați modelul

Întreprinderea individuală (ÎI): impozite în 2026

Întreprinderea individuală (ÎI) este cea mai simplă formă de desfășurare a unei afaceri în Moldova. Din punct de vedere juridic, dumneavoastră și afacerea sunteți aceeași persoană, motiv pentru care ÎI este frecvent aleasă la început: freelanceri, meșteri, mici afaceri de servicii.

Însă tocmai din cauza acestei simplități, ÎI are limitări fiscale și juridice serioase, care trebuie înțelese din timp.

Ce impozite plătește ÎI în Moldova

În 2026, pentru ÎI se aplică următoarele reguli:

• Impozit pe profit — 12%

  Profit = Venituri − Cheltuieli

• TVA 20%, dacă:

  • este depășit plafonul de 1,5 milioane MDL pe an, sau

  • vă înregistrați voluntar ca plătitor de TVA

• Contribuții sociale — obligatorii dacă proprietarul:

  • nu este angajat în altă parte

📌 În 2026, contribuția socială fixă este de aproximativ
1 907 MDL pe lună și se achită chiar și în lipsa activității.

Avantajele ÎI

✔️ înregistrare și lichidare simplă
✔️ posibilitatea de a retrage banii fără dividende
✔️ raportare minimă
✔️ potrivită pentru activitate individuală și testarea unei idei

Dezavantaje și riscuri ale ÎI

❌ răspundere personală integrală pentru datoriile afacerii
❌ imposibilitatea atragerii investitorilor sau partenerilor
❌ imposibilitatea „vânzării” afacerii ca persoană juridică
❌ contribuții sociale obligatorii chiar și fără venituri
❌ la creșterea cifrei de afaceri, forma devine rapid dezavantajoasă

⚠️ Principalul risc al ÎI: răspundeți cu întregul patrimoniu personal,
nu doar cu activele afacerii.

Exemplu practic de calcul pentru ÎI

Situația:
Lucrați individual (reparații, producție, servicii).
Nu aveți un alt loc de muncă oficial.

• Venit lunar: 54 000 MDL
• Cheltuieli (materiale, chirie, energie): 24 000 MDL

Pasul 1. Calculăm profitul
54 000 − 24 000 = 30 000 MDL

Pasul 2. Impozitul de 12% din profit
30 000 × 12% = 3 600 MDL

Pasul 3. Contribuții sociale
≈ 1 907 MDL

Sarcina fiscală totală lunară:
3 600 + 1 907 = 5 507 MDL

👉 Rămâne „în mână”: ~24 493 MDL

Când ÎI este o alegere bună și când nu

ÎI este justificată dacă:

• lucrați singur
• cifra de afaceri este mică
• riscurile sunt minime
• afacerea este bazată pe servicii sau freelancing

ÎI devine o opțiune proastă dacă:

• veniturile cresc
• apar angajați
• sunt necesari parteneri sau investiții
• este importantă protecția juridică

📌 În majoritatea cazurilor, următorul pas logic după ÎI este SRL, nu „menținerea acestei forme ani la rând”.

SRL în Moldova: cum funcționează și ce impozite plătește o afacere

SRL (Societate cu Răspundere Limitată) este cea mai răspândită formă de afacere în Moldova.
Este aleasă de companiile care își doresc protecție juridică, posibilitatea de creștere și o planificare fiscală mai flexibilă decât în cazul ÎI.

Diferența principală dintre SRL și întreprinderea individuală este separarea răspunderii:
pentru datorii răspunde compania, nu proprietarul cu bunurile personale.

De ce majoritatea afacerilor aleg SRL

✔️ răspundere limitată pentru asociați
✔️ posibilitatea de a atrage parteneri și investitori
✔️ scalare mai ușoară
✔️ optimizare fiscală prin cheltuieli, salarii și dividende
✔️ potrivit pentru aproape orice domeniu: servicii, comerț, producție, HORECA, e-commerce

Ce regimuri fiscale sunt disponibile pentru SRL

În 2026, un SRL poate activa în două regimuri principale:

🔹 1. Regim simplificat (micro) — 4% din cifra de afaceri

• impozitul se calculează din toate veniturile, indiferent de cheltuieli
• compania nu este plătitoare de TVA (până la plafonul de 1,5 mln MDL)
• dividendele se impozitează cu 6%

📌 Acest regim este adesea ales „din oficiu”,
dar aici antreprenorii cel mai des plătesc în plus.

🔹 2. Regim standard — 12% din profit + TVA

• impozitul se plătește doar din profitul real
• cheltuielile reduc baza impozabilă
• TVA 20%, cu drept de deducere a TVA-ului la achiziții
• dividende — 6%

📌 Acest regim pare „mai complicat”,
dar devine mai avantajos imediat ce apar în afacere:

• angajați
• chirie
• materii prime, echipamente, logistică
• cheltuieli operaționale mari

Un aspect important pe care mulți îl omit

❗ SRL ≠ un singur impozit.
La SRL există întotdeauna mai multe „niveluri” de taxe:

• impozitul companiei
• taxele aferente salariilor
• impozitul pe dividende (dacă retrageți profitul)

Și anume combinația acestor niveluri, nu un singur procent,
determină sarcina fiscală reală.

Greșeala tipică a antreprenorilor

„4% din cifra de afaceri — înseamnă că este mereu avantajos”.

În practică:

• la cheltuieli mari, 4% poate fi mai scump decât 12%
• impozitul se plătește și din bani pe care în realitate nu i-ați câștigat

De aceea, în continuare vom analiza fiecare regim SRL separat,
cu cifre și exemple practice.

SRL: regim simplificat (4% din cifra de afaceri)

Regimul simplificat de impozitare pentru SRL (numit frecvent „regim micro”) este unul dintre cele mai populare în Moldova. Motivul este simplu: procent mic și raportare minimă.
Însă tocmai acest regim este ales cel mai des fără calcule, iar ulterior se ajunge la supraplăți.

Cum funcționează impozitul de 4% din cifra de afaceri

• compania plătește 4% din toate veniturile,
• cheltuielile nu se iau în calcul deloc,
• TVA nu se aplică (până când cifra de afaceri nu depășește 1,5 mln MDL în ultimele 12 luni),
• la retragerea profitului se plătește impozit pe dividende de 6%.

📌 Particularitatea cheie:

impozitul se plătește inclusiv din banii care au mers pe salarii, chirie și materiale.

Ce mai plătește un SRL în regim micro

Pe lângă 4% din cifra de afaceri, compania plătește:

• taxele aferente salariilor angajaților
  (contribuții sociale + medicale, impozit pe venit)
• impozit pe dividende de 6%, dacă proprietarul retrage profitul

⚠️ O greșeală frecventă este să calculați doar „4%” și să uitați restul.

Exemplu practic: SRL cu 4% din cifra de afaceri

Situația:
O mică firmă de servicii.

• Venit lunar: 54 000 MDL
• Angajați: 3 persoane
• Salariu brut per angajat: 10 000 MDL
• Alte cheltuieli (transport, comunicații etc.): 5 000 MDL

Pasul 1. Impozitul de 4% din cifra de afaceri
54 000 × 4% = 2 160 MDL

Pasul 2. Salarii și contribuții

• Fond total de salarii (brut): 30 000 MDL
• Contribuții sociale ale angajatorului (24%): 7 200 MDL

Pasul 3. Cheltuielile totale ale companiei

• Impozit 4%: 2 160 MDL
• Salarii: 30 000 MDL
• Contribuții sociale: 7 200 MDL
• Alte cheltuieli: 5 000 MDL

Total cheltuieli: 44 360 MDL

Pasul 4. Profitul companiei

54 000 − 44 360 = 9 640 MDL

Pasul 5. Dividende

• Impozit pe dividende 6%: ≈ 579 MDL
• Dividende nete pentru proprietar: ≈ 9 061 MDL

👉 Aceștia sunt banii reali pe care proprietarul îi poate retrage.

Când regimul de 4% este într-adevăr avantajos

✔️ cheltuieli reduse
✔️ fără angajați sau aproape fără angajați
✔️ marjă mare
✔️ servicii, consultanță, marketing, design
✔️ cifră de afaceri până la 1,5 mln MDL

Când 4% din cifra de afaceri este o alegere proastă

❌ mulți angajați
❌ pondere mare a salariilor
❌ chirie, logistică, materii prime
❌ afacere „pe volum”, nu pe marjă

❗ În aceste cazuri, compania plătește impozit inclusiv din bani pe care, de fapt, nu îi câștigă.

Concluzia-cheie despre regimul micro

4% este un impozit pentru simplitate.
Cât timp afacerea este mică — este comod.
Când cheltuielile cresc, acest regim devine mai scump decât regimul standard.

SRL: regimul standard (12% din profit + TVA)

Regimul standard pentru SRL este adesea perceput ca „complicat și scump”, însă în practică el devine cel mai des mai avantajos imediat ce afacerea nu mai este „microscopică”.

Diferența-cheie față de regimul de 4% —
👉 impozitul nu se calculează din cifra de afaceri, ci din profitul real.

Cum funcționează regimul standard pentru SRL

În 2026, regimul standard include:

• Impozit pe profit — 12%, unde

  Profit = Venituri − Cheltuieli

• TVA 20%

  • TVA încasat de la clienți

  • minus TVA achitat furnizorilor

  • la buget se plătește doar diferența

• Taxe aferente salariilor (ca și în regimul micro)

• Impozit pe dividende — 6%, dacă profitul se distribuie

📌 Important:

cheltuielile reduc impozitul, nu sunt ignorate, ca în cazul regimului de 4%.

De ce regimul standard este adesea mai avantajos

Acest regim începe să fie câștigător atunci când în afacere apar:

• angajați
• chirie pentru birou / depozit
• echipamente, tehnică
• materii prime, logistică
• contractori și servicii cu TVA

În astfel de condiții:

• profitul impozabil scade
• impozitul de 12% se calculează dintr-o bază mai mică
• o parte din TVA se recuperează prin deducere

Exemplu practic: aceeași afacere, dar în regim standard

Luăm același caz ca la regimul micro, pentru ca comparația să fie corectă.

Date inițiale:

• Venit: 54 000 MDL (inclusiv TVA)
• Angajați: 3
• Salariu brut per angajat: 10 000 MDL
• Alte cheltuieli: 5 000 MDL (cu TVA)

Pasul 1. Salarii și contribuții

• Salarii brute: 30 000 MDL
• Contribuții sociale ale angajatorului (24%): 7 200 MDL
• Cost total cu personalul: 37 200 MDL

Pasul 2. TVA

• TVA încasat de la clienți: 9 000 MDL
• TVA achitat furnizorilor: 833 MDL
• TVA de achitat: 8 167 MDL

Pasul 3. Calculăm profitul (fără TVA)

• Venit fără TVA: 45 000 MDL
• Cheltuieli fără TVA: 4 167 MDL

Profit înainte de impozit:
45 000 − 4 167 − 30 000 − 7 200 = 3 633 MDL

Pasul 4. Impozit pe profit 12%

3 633 × 12% = 436 MDL

Pasul 5. Profit net și dividende

• Profit net: 3 197 MDL
• Dividende după impozitul de 6%: ≈ 3 005 MDL

De ce rezultatul pare „mai mic”, dar este normal

La prima vedere, regimul standard oferă mai puține dividende decât regimul micro.
Însă este important să înțelegeți:

• o parte din bani a mers în TVA, pe care regimul micro îl „ascunde” în cifra de afaceri
• regimul standard arată corect economia reală a afacerii
• pe măsură ce cresc cheltuielile și volumul, diferența începe să lucreze în favoarea lui

Când regimul standard este cea mai bună alegere

✔️ cheltuieli > 50–60% din cifra de afaceri
✔️ există angajați
✔️ clienții sunt plătitori de TVA
✔️ comerț, producție, construcții
✔️ import / export

Concluzia-cheie

12% din profit este adesea mai ieftin decât 4% din cifra de afaceri.
Nu procentul decide, ci baza de impozitare.

Companiile din IT Park: impozite și cifre reale în 2026

Pentru afacerile IT din Moldova există un regim special — rezidența în Moldova IT Park.
În 2026, acesta este cel mai avantajos regim fiscal din țară, dar doar dacă modelul de business este potrivit.

Cum funcționează regimul fiscal IT Park

Un rezident IT Park achită un impozit unic de 7% din venituri, care înlocuiește aproape toate taxele de bază, inclusiv:

• impozitul pe profit
• impozitul pe venit din salariu
• contribuțiile sociale și medicale aferente salariilor
• contribuțiile angajatorului

📌 Compania plătește un singur impozit — 7%, fără calculul profitului și fără o sarcină salarială complicată.

Ce rămâne în afara celor 7%

• TVA — se aplică în regim general

  • export de servicii IT → TVA 0%

  • servicii în interiorul Moldovei → TVA 20%

• Impozit pe dividende — 6%, dacă profitul se distribuie
  (în practică se folosește rar)

De ce IT Park este atât de avantajos

Principalul avantaj este salariul „net”.

Angajatul primește 100% brut ca net,
iar compania nu achită contribuții suplimentare „peste” salariu.

Totodată, garanțiile sociale se calculează nu din salariul real, ci:

• din 68% din salariul mediu pe economie
• în 2026, aceasta este aproximativ 11 832 MDL

Chiar dacă un angajat primește 50 000 sau 100 000 MDL,
contribuțiile se calculează ca și cum salariul ar fi 11 832 MDL.

Pragul minim al impozitului

În IT Park există o protecție împotriva „companiilor fără activitate”:

• pentru fiecare angajat, impozitul nu poate fi mai mic de 30% din salariul mediu
• dacă 7% din venituri este sub acest prag — se achită diferența

📌 În companiile IT „normale”, acest prag aproape niciodată nu se activează.

Exemplu practic: companie IT în 2026

Date:

• SRL — rezident IT Park
• Venit lunar: 500 000 MDL
• Angajați: 5
• Salariu per angajat: 30 000 MDL (brut = net)

Pasul 1. Impozit unic 7%
500 000 × 7% = 35 000 MDL

Pasul 2. Verificarea pragului minim

• Salariul mediu pe economie: 17 400 MDL
• 30% = 5 220 MDL / angajat
• Pentru 5 angajați: 26 100 MDL

👉 35 000 > 26 100 → se aplică 7%, fără plăți suplimentare.

Pasul 3. Salarii

• 30 000 × 5 = 150 000 MDL
• angajații primesc întreaga sumă „în mână”

Pasul 4. Ce rămâne în companie

500 000 − 35 000 − 150 000 = 315 000 MDL

👉 Acești bani pot fi:

• reinvestiți
• folosiți pentru dezvoltare
• plătiți ca dividende (cu impozit de 6%)

De ce în IT Park rareori se plătesc dividende

În practică:

• dividende → +6% impozit
• salarii → deja „acoperite” de impozitul de 7%

De aceea:

🔹 asociații își iau mai des venitul prin salariu,
🔹 dividendele sunt utilizate rar și punctual.

Un нюанс important pentru ÎI în IT Park

Dacă rezidentul IT Park este ÎI, iar:

• proprietarul nu este angajat în altă parte

👉 acesta este obligat să achite suplimentar o contribuție socială fixă
≈ 1 907 MDL pe lună, chiar și la venituri zero.

Pentru cine IT Park este ideal

✔️ dezvoltare software
✔️ SaaS
✔️ outsourcing / outstaffing
✔️ consultanță IT
✔️ export de servicii IT

Concluzia-cheie despre IT Park

IT Park este cel mai bun regim fiscal din Moldova,
dacă aveți o afacere IT cu venituri sănătoase per angajat.
Însă nu este universal și cere o structură corectă.

SA, ICS și ONG: când au sens aceste forme de afacere

Pe lângă ÎI, SRL și IT Park, în Moldova există și alte forme de desfășurare a activității.
Ele sunt folosite mult mai rar, însă în anumite situații pot fi singura soluție corectă.

Este important să înțelegeți:

❗ aceste forme sunt create nu pentru optimizare fiscală,
ci pentru anumite obiective juridice și investiționale.

Societate pe Acțiuni (SA)

SA (Societate pe Acțiuni) este o formă de afacere pentru companii mari, care au nevoie de acces la capital și investitori.

Cum funcționează o SA

• proprietatea este împărțită în acțiuni
• acțiunile pot fi vândute investitorilor
• este posibilă listarea publică (listare la bursă)

📌 Din punct de vedere fiscal, SA aproape nu diferă de SRL.

Impozitele pentru SA

• impozit pe profit 12%
• TVA 20% (dacă este aplicabil)
• impozit pe dividende 6%
• taxe standard aferente salariilor

Când SA este într-adevăr necesară

✔️ atragerea unui număr mare de investitori
✔️ proiecte mari
✔️ structuri de tip holding
✔️ acces la bursă

Când SA este o greșeală

❌ afaceri mici și medii
❌ companii fără investitori
❌ afaceri „pentru sine”

⚠️ SA = raportare mai complexă + guvernanță corporativă.
Pentru 95% dintre afaceri, SRL este mai bun și mai ieftin.

ICS — companie cu capital străin

ICS (Întreprindere cu capital străin) nu este o formă juridică separată.

📌 ICS înseamnă:

• SRL sau SA,
• care are asociați străini (parțial sau integral).

Impozitarea pentru ICS

• impozitarea este aceeași ca la un SRL sau SA obișnuit
• diferențele apar la plata dividendelor către nerezidenți

Dividende către asociați străini

• cota standard: 6%
• poate fi mai mică, dacă:
  • există un acord de evitare a dublei impuneri
  • este prezentat certificatul de rezidență fiscală

📌 În unele cazuri, cota poate scădea la 5% sau chiar mai puțin.

Când ICS are sens

✔️ investitor străin
✔️ structură internațională
✔️ holdinguri
✔️ afacere orientată spre export

AO / ONG — organizații nonprofit

ONG (Organizație neguvernamentală) sau AO (Asociație obștească) sunt forme pentru activități fără scop lucrativ.

Cum funcționează un ONG

• este creat nu pentru profit
• activitatea este orientată spre:
  • educație
  • caritate
  • cultură
  • proiecte sociale

Impozitele pentru ONG

• nu plătește impozit din:
  • donații
  • granturi
  • cotizații de membru
• plătește impozite dacă desfășoară activitate comercială:
  • 12% din profit
  • TVA la depășirea plafonului
  • taxe salariale

📌 Fondurile trebuie utilizate strict conform statutului.

Când ONG este alegerea corectă

✔️ granturi
✔️ finanțare de la donatori
✔️ proiecte sociale
✔️ inițiative educaționale

Când ONG este o idee proastă

❌ afacere „pentru profit”
❌ încercare de evitare a impozitelor

⚠️ Folosirea ONG-ului pentru activități comerciale ca scop principal — un drum direct spre amenzi.

Ce este mai avantajos pentru domeniul dvs. de activitate în 2026

Același regim fiscal poate fi:

• foarte avantajos pentru un domeniu
• și o greșeală financiară pentru altul

De aceea, mai jos găsiți o corelare practică cu tipurile de afaceri, nu procente abstracte.

IT, programare, dezvoltare software, SaaS

Cea mai bună opțiune: IT Park

• impozit unic 7% din venituri
• salariile se plătesc „net”
• export de servicii → TVA 0%

📌 Este deosebit de avantajos dacă:

• venit mare per angajat
• pondere mare a salariilor
• clienți din afara Moldovei

Construcții, producție, comerț, e-commerce, distribuție

Cea mai bună opțiune: SRL — regim standard (12% din profit + TVA)

De ce:

• cheltuieli mari (materii prime, echipamente, logistică)
• TVA la achiziții poate fi dedus
• impozitul se plătește din profitul real, nu din cifra de afaceri

❌ Regimul micro (4%) aici duce frecvent la supraplăți.

Servicii non-IT

(marketing, consultanță, design, training, agenții)

Două scenarii posibile:

1️⃣ Până la 1,5 mln MDL pe an + marjă mare
→ SRL micro (4% din cifra de afaceri)

2️⃣ Creșterea veniturilor sau a cheltuielilor
→ SRL standard (12% din profit)

📌 Strategie frecventă:

start pe 4% → trecere la regimul standard pe măsură ce afacerea crește.

Freelanceri și prestatori individuali

La început: ÎI

• simplitate
• raportare minimă

Odată cu creșterea veniturilor și a riscurilor: trecere la SRL

📌 ÎI este o soluție temporară, nu o formă „pe ani de zile”.

Proiecte nonprofit, educaționale și sociale

Cea mai bună opțiune: ONG / AO

• donații și granturi fără impozit
• activitatea comercială se impozitează ca la SRL

❗ Nu este potrivit pentru afaceri „pentru profit”.

Investitori străini și proiecte internaționale

Cea mai bună opțiune: SRL sau SA cu capital străin (ICS)

Avantaje:

• impozitare standard
• posibile facilități la dividende
• protecția investițiilor

Regula universală de alegere a regimului

❗ Alegerea formei de afacere și a regimului fiscal
nu depinde de procentul impozitului,
ci de:

• structura cheltuielilor
• numărul de angajați
• tipul clienților (cu TVA sau fără)
• planurile de creștere
• modul în care proprietarul își retrage banii

Greșeli frecvente la alegerea impozitelor pentru afaceri în Moldova

Chiar și cu un sistem fiscal relativ simplu, antreprenorii din Moldova repetă constant aceleași greșeli, care duc la supraplăți, amenzi sau la schimbarea „în regim de urgență” a regimului fiscal.

Mai jos sunt cele mai comune și cele mai costisitoare dintre ele.

❌ Greșeala nr. 1. Confundarea cifrei de afaceri cu profitul

Una dintre cele mai frecvente greșeli este să credeți că:

„Dacă impozitul este 4%, înseamnă că plătesc puțin”.

În practică:

• cifra de afaceri = toți banii încasați
• profitul = banii care rămân după cheltuieli

📌 În regimul de 4%, impozitul se plătește și din bani pe care, de fapt, nu îi aveți
(au mers pe salarii, chirie, materiale).

❌ Greșeala nr. 2. Rămânerea prea mult timp în regimul micro (4%)

Regimul micro este bun doar până la un anumit moment.

Scenariu tipic:

• afacerea crește
• apar angajați
• crește chiria și costurile operaționale
• iar impozitul încă se calculează din cifra de afaceri

👉 În final, compania plătește mai mult decât ar plăti în regimul standard.

❌ Greșeala nr. 3. Ignorarea taxelor aferente salariilor

Antreprenorii calculează adesea:

• impozitul companiei
• și uită de taxele aferente fondului de salarizare

Dar în realitate:

• salariile sunt una dintre cele mai costisitoare componente
• sarcina totală poate ajunge la 45–50% peste suma „netă”

📌 Este deosebit de important pentru SRL în afara IT Park.

❌ Greșeala nr. 4. Gestionarea greșită a TVA

Mituri frecvente:

• „TVA este impozitul meu”
• „Mai bine să nu devin plătitor de TVA”

În realitate:

• TVA este impozitul consumatorului, nu al afacerii
• pentru companiile cu cheltuieli, TVA poate reduce sarcina, nu să o crească

👉 Mai ales în comerț, construcții și producție.

❌ Greșeala nr. 5. Plata întregului venit al proprietarului doar prin salariu

În multe cazuri:

• dividendele sunt impozitate mai puțin decât salariul
• în special în regimul standard SRL

Însă antreprenorii:

• își plătesc salariu „din obișnuință”
• plătesc în plus impozite în fiecare lună

📌 Structura „salariu + dividende” este aproape întotdeauna mai avantajoasă decât doar salariu.

❌ Greșeala nr. 6. Alegerea formei „ca la cunoscuți”

Fraza:

„Toți fac așa — deci e corect”

— este una dintre cele mai scumpe.

La două companii cu aceeași cifră de afaceri:

• structura cheltuielilor poate fi diferită
• numărul de angajați poate fi diferit
• clienții pot fi diferiți

👉 Prin urmare, regimul fiscal optim este diferit.

❌ Greșeala nr. 7. Nerevizuirea modelului fiscal pe măsură ce afacerea crește

Regimul fiscal nu este o alegere pe viață.

El trebuie revizuit când:

• crește cifra de afaceri
• apar angajați
• se schimbă tipul de clienți
• începe exportul
• afacerea intră în IT

📌 Multe companii plătesc în plus impozite ani la rând, doar pentru că „nu au recalculat”.

Concluzii: cum să alegeți regimul fiscal și să nu plătiți în plus în 2026

Impozitele pentru afaceri în Moldova în 2026 nu sunt mari, însă tocmai din acest motiv devin adesea un punct invizibil de supraplăți.
Majoritatea antreprenorilor pierd bani nu din cauza cotelor, ci din cauza unui model ales greșit.

Dacă rezumăm:

• ÎI — bună pentru start și activitate individuală, dar riscantă și limitată
• SRL cu 4% — simplu și comod cât timp cheltuielile sunt mici
• SRL cu 12% — adesea mai avantajos când afacerea și echipa cresc
• IT Park — cel mai eficient regim pentru companii IT
• SA, ICS, ONG — forme pentru sarcini juridice specifice, nu „pentru toți”

❗ Nu există „cel mai bun regim în general”.
Există cel mai bun regim pentru o afacere concretă — cu cheltuielile, angajații, clienții și planurile ei de creștere.

Ce merită să faceți chiar acum

Dacă:

• abia planificați o afacere → este important să nu greșiți la început
• deja activați → aproape sigur există un potențial de optimizare
• plătiți „din obișnuință” → cel mai probabil plătiți în plus

📌 Următorul pas corect este să calculați cazul dvs. concret, nu să citiți doar recomandări generale.

Cum vă putem ajuta

Ajutăm antreprenorii din Moldova să:

• calculeze impozitele pentru afacerea dvs. (fără „aproximativ”)
• compare regimurile pe cifre: ÎI / SRL / IT Park
• înțeleagă când și cum să treacă la un alt regim
• asigure înregistrarea, schimbarea regimului și contabilitatea
• facă totul legal și fără riscuri fiscale

📞 Solicitați o consultație

Dacă doriți:

• să înțelegeți ce regim este mai avantajos pentru dvs.
• să vedeți cifre reale „înainte / după”
• să evitați greșelile care costă bani în fiecare lună

👉 Lăsați o cerere sau contactați-ne — consultația inițială este gratuită.

Concluzia finală

Impozitele nu sunt ceva ce trebuie „ghicit”.
Este ceva ce trebuie calculat.

Un regim fiscal ales corect înseamnă mai mult profit în fiecare lună, fără scheme „gri” și fără riscuri.