Impozite în Moldova în 2026: ce se schimbă pentru afaceri și PFA

Anul 2026 va reprezenta o nouă etapă de schimbări în sistemul fiscal al Republicii Moldova. Chiar dacă unele reguli sunt încă în discuție sau în curs de aprobare, pentru afaceri este esențial să se pregătească din timp — practica arată că modificările fiscale rareori trec neobservate pentru companii și persoane fizice autorizate.

Deja, proprietarii de SRL, PFA, contabilii și startup-urile își pun întrebări precum:
ce impozite se vor modifica, dacă va crește povara fiscală, dacă este necesară schimbarea formei juridice și cum pot fi evitate amenzile și erorile de raportare. Cu cât data intrării în vigoare se apropie, cu atât riscul deciziilor luate în grabă este mai mare — iar consecințele devin mai costisitoare.

În acest articol analizăm:

• ce modificări fiscale sunt așteptate în Moldova în anul 2026;
• cum vor influența acestea afacerile și persoanele fizice autorizate;
• la ce aspecte merită să fiți atenți chiar de acum pentru a vă pregăti fără costuri inutile.

Materialul este realizat într-un format practic — fără formulări juridice complicate, cu accent pe impactul real asupra afacerilor și pe pași clari care ajută la luarea unor decizii corecte.

Pe scurt: principalele modificări fiscale în Moldova în 2026

În 2026, sistemul fiscal al Republicii Moldova va continua direcția de înăsprire a administrării, digitalizare și creștere a transparenței. Chiar dacă anumite cote rămân neschimbate, povara fiscală reală pentru afaceri poate crește din cauza noilor reguli, raportări și mecanisme de control.

Principalele modificări la care trebuie să fie atenți antreprenorii și PFA:

• Impozitele pentru SRL
  Crește nivelul de control asupra impozitului pe profit și corectitudinii cheltuielilor. Atenție sporită acordată tranzacțiilor cu părți afiliate, dividendelor și documentării cheltuielilor.

• TVA
  Potențiale schimbări în administrare: praguri de înregistrare, cerințe de raportare, verificarea lanțurilor de livrare. Erorile de TVA rămân una dintre cele mai frecvente cauze ale amenzilor.

• Persoane fizice autorizate (PFA)
  Revizuirea contribuțiilor fixe și a condițiilor de aplicare a regimurilor simplificate. Control mai strict asupra cifrei de afaceri și a corespunderii activității reale cu regimul ales.

• Salarii și impozite pe personal
  Posibilă creștere a poverii totale asupra fondului de salarizare din cauza contribuțiilor sociale și medicale, precum și cerințe mai stricte de raportare.

• Raportare și termene
  Cerințe digitale suplimentare, verificări automate și reducerea „marjei de eroare” care anterior putea rămâne fără consecințe.

⚠️ Important: chiar dacă cota unui impozit nu se modifică formal, schimbarea regulilor de calcul sau control duce, în practică, la creșterea poverii fiscale.

Modificări fiscale pentru afaceri (SRL) în 2026

Pentru companiile în forma juridică de SRL, anul 2026 va fi important nu atât prin schimbări bruște de cote, cât prin înăsprirea regulilor de calcul, control și justificare. Experiența ultimilor ani arată că SRL-urile sunt cel mai frecvent supuse controalelor și ajustărilor fiscale.

Impozitul pe profit: mai multă atenție asupra cheltuielilor

În 2026 se menține tendința principală — accent pe justificarea cheltuielilor.

Ce înseamnă acest lucru pentru afaceri:

• cheltuielile fără logică economică sau cu documentație slabă sunt mai des excluse din baza impozabilă;
• atenție sporită serviciilor prestate de companii afiliate;
• riscuri legate de dividende și redistribuirea profitului.

👉 Chiar și cu o cotă neschimbată, impozitul pe profit poate crește efectiv dacă contabilitatea nu este pregătită pentru noile cerințe.

TVA: zonă cu risc ridicat

TVA rămâne cel mai problematic impozit pentru SRL.

În 2026, afacerile trebuie să țină cont de:

• cerințe mai stricte de înregistrare TVA;
• verificări automate ale lanțurilor de aprovizionare;
• toleranță mai scăzută față de erorile din declarații.

Erori frecvente:

• TVA deductibil incorect;
• neconcordanțe între parteneri;
• încălcări formale ale termenelor.

📌 Pentru companiile cu rulaje mari și operațiuni de import-export, TVA este zona cheie de audit.

Impozite pe salarii și personal

Pentru SRL-urile cu angajați, modificările sunt deosebit de sensibile.

Posibile consecințe:

• creșterea poverii totale asupra fondului de salarizare;
• control mai strict asupra muncii „la negru”;
• cerințe suplimentare de raportare și calcul al contribuțiilor.

Chiar și erorile minore în salarizare în 2026 vor duce mai des nu la avertismente, ci la sancțiuni financiare.

Raportare și administrare

Un trend separat este digitalizarea și automatizarea controlului fiscal.

Ce se schimbă în practică:

• mai puține corectări „manuale”;
• mai multe notificări automate;
• controale declanșate mai rapid pe criterii formale.

👉 Pentru SRL acest lucru înseamnă un singur lucru: calitatea contabilității devine un factor critic.

Ce se va schimba pentru PFA și persoanele independente în 2026

Pentru persoanele fizice autorizate și lucrătorii independenți, anul 2026 în Republica Moldova poate deveni unul de cotitură. Direcția principală este reducerea „zonelor gri” și consolidarea controlului asupra cifrei de afaceri, în special pentru cei care desfășoară de facto o activitate de afaceri, rămânând pe un regim simplificat.

Contribuții fixe și povara fiscală

Unul dintre subiectele-cheie pentru PFA este revizuirea contribuțiilor obligatorii.

Ce este important de avut în vedere:

• plățile fixe pot crește indiferent de profitul real;
• se modifică condițiile în care contribuțiile devin obligatorii;
• se accentuează diferența dintre afacerile „formal mici” și cele „de facto medii”.

👉 Pentru o parte dintre PFA, povara fiscală în 2026 se poate apropia de nivelul unui SRL, fără avantaje comparabile.

Limitări ale regimurilor simplificate

În 2026, controlul asupra aplicării regimurilor simplificate va deveni mai strict.

Riscuri sporite:

• depășirea plafonului admis de venituri;
• necorespunderea tipului de activitate cu regimul ales;
• colaborarea cu parteneri mari, atipică pentru PFA.

Autoritățile fiscale analizează tot mai des esența economică reală a activității, nu doar forma juridică de înregistrare.

Raportarea PFA: mai puține erori — mai multe consecințe

Chiar și în condițiile menținerii unei raportări simplificate:

• se intensifică verificarea automată a declarațiilor;
• se reduce „marja admisă” pentru corectări;
• crește numărul controalelor camerale.

Probleme tipice pentru PFA:

• depunerea tardivă a rapoartelor;
• erori în calculul contribuțiilor;
• amestecarea veniturilor personale cu cele de afaceri.

Când PFA devine neavantajos

În 2026 apar tot mai frecvent situații în care:

• PFA plătește aproape la fel de mult ca un SRL;
• dar suportă riscuri personale mai mari;
• și este limitat în scalarea afacerii.

📌 În astfel de cazuri, trecerea la forma de SRL poate fi justificată economic și juridic, dar numai după efectuarea unor calcule.

Cum vor influența modificările fiscale din 2026 întreprinderile mici și mijlocii

Pentru întreprinderile mici și mijlocii din Republica Moldova, modificările fiscale din 2026 se vor resimți nu instantaneu, ci cumulativ. Chiar și în lipsa unor majorări bruște de cote, impactul va apărea prin administrare, control și creșterea costurilor indirecte.

Creșterea poverii fiscale reale

Unul dintre efectele principale este majorarea poverii reale, nu doar nominale.

Cauze:

• devine mai dificilă justificarea cheltuielilor;
• crește numărul cerințelor privind documentele primare;
• există mai puține „zone gri” și toleranță la erori.

👉 Drept urmare, afacerile plătesc mai mult nu din cauza cotelor, ci din cauza ajustărilor și recalculărilor.

Creșterea rolului contabilității și evidenței

În 2026, contabilitatea încetează să mai fie o simplă formalitate.

Ce înseamnă acest lucru pentru afaceri:

• erorile contabilului se transformă direct în amenzi;
• crește importanța planificării fiscale;
• evidența „după principiul rezidual” devine riscantă.

📌 Companiile cu o contabilitate nepregătită pierd cel mai des bani după controale, nu imediat.

Presiune asupra marjei și prețurilor

Costurile suplimentare duc la:

• scăderea profitului net;
• necesitatea revizuirii prețurilor;
• renunțarea la direcții neeficiente.

Sunt deosebit de sensibile:

• serviciile;
• comerțul cu TVA;
• afacerile cu un fond mare de salarizare.

Riscuri sporite pentru companiile în creștere

Companiile aflate în faza de creștere se confruntă cu riscuri specifice:

• depășirea bruscă a plafoanelor (TVA, PFA);
• nepregătirea pentru o nouă formă de raportare;
• erori în procesul de scalare.

👉 Tocmai în etapa de creștere erorile fiscale devin cel mai costisitoare.

Cine va fi afectat cel mai mult

Cel mai puternic impact îl vor resimți:

• afacerile cu cifra de afaceri „la limita plafoanelor”;
• companiile cu cheltuieli neorganizate;
• PFA care funcționează, de facto, ca SRL;
• startup-urile fără un model fiscal clar.

Ce ar trebui să facă afacerile chiar acum pentru a se pregăti de taxele din 2026

Modificările fiscale din 2026 în Republica Moldova nu sunt o situație în care poți „vedea ce va fi pe parcurs”. Companiile care încep pregătirea din timp plătesc aproape întotdeauna mai puțin și evită amenzile.

Mai jos este un checklist practic pentru afaceri și PFA.

Reanalizarea modelului fiscal al afacerii

Primul pas este să înțelegeți cum se formează impozitele în prezent și unde pierde bani afacerea.

Ce merită verificat:

• structura veniturilor și cheltuielilor;
• povara fiscală pentru fiecare direcție de activitate;
• dependența de TVA și plafoane;
• operațiuni vulnerabile (dividende, servicii, împrumuturi).

👉 De multe ori se dovedește că modelul fiscal „funcționează” doar pe hârtie.

Evaluarea formei juridice: PFA sau SRL

În 2026, alegerea formei de activitate devine deosebit de critică.

Verificați:

• dacă povara fiscală a PFA nu s-a apropiat de nivelul unui SRL;
• dacă există riscuri de răspundere personală;
• dacă afacerea este pregătită pentru scalare.

📌 În multe cazuri, trecerea la SRL înainte de intrarea în vigoare a modificărilor este mai ieftină decât o reorganizare urgentă ulterioară.

Realizarea unui audit contabil rapid

Chiar și cu un contabil bun, este utilă o analiză din exterior.

Aspecte cheie de verificat:

• corectitudinea documentelor primare;
• logica evidenței cheltuielilor;
• riscurile legate de TVA și salarii;
• concordanța raportării cu activitatea reală.

👉 Un audit rapid identifică adesea problemele înainte ca autoritățile fiscale să o facă.

Pregătirea din timp a documentelor și proceselor

În condiții de control sporit, nu contează doar „cât plătiți”, ci și cum este justificat acest lucru.

Se recomandă:

• ordonarea contractelor și a actelor;
• separarea finanțelor personale de cele de afaceri;
• implementarea controlului intern;
• documentarea deciziilor fiscale.

Nu amânați consultarea unui specialist

După intrarea în vigoare a modificărilor, timpul pentru analiză este deja limitat.

O consultanță realizată înainte de 2026 permite:

• estimarea corectă a poverii fiscale;
• alegerea scenariului optim;
• evitarea erorilor tipice;
• reducerea riscului de amenzi și ajustări fiscale.

Când este recomandat să apelați la un contabil sau consultant fiscal

Modificările fiscale din 2026 în Republica Moldova vor afecta aproape orice afacere, însă nu este suficient pentru toți să „citească pur și simplu legea”. În multe situații, deciziile luate pe cont propriu duc la erori care costă semnificativ mai mult decât o consultație profesională.

Apelarea la un specialist este deosebit de justificată dacă:

• afacerea funcționează la limita plafoanelor (TVA, cifră de afaceri PFA);
• este planificată creșterea, scalarea sau schimbarea formei juridice (PFA → SRL);
• există angajați și calcule salariale complexe;
• sunt utilizate dividende, împrumuturi sau servicii între companii afiliate;
• contabilitatea este ținută formal, fără planificare fiscală.

👉 În 2026, riscurile fiscale apar mai des nu din rea-voință, ci din interpretarea greșită a regulilor și lipsa pregătirii pentru controale.

O consultație profesională permite:

• evaluarea din timp a poverii fiscale;
• alegerea celui mai avantajos scenariu;
• evitarea erorilor tipice;
• reducerea riscului de amenzi și ajustări fiscale.

Concluzie

Taxele în Republica Moldova în 2026 nu sunt doar o chestiune de cote, ci și de „reguli ale jocului”, care devin mai stricte și mai transparente. Pentru afaceri și PFA, factorul-cheie al succesului devine pregătirea, nu reacția „după fapt împlinit”.

Companiile care:

• își analizează din timp modelul fiscal;
• își pun în ordine contabilitatea și documentele;
• înțeleg riscurile reale ale formatului lor de afacere,

vor intra în anul 2026 mai liniștite și cu costuri mai mici.

Dacă doriți:

• să înțelegeți cum vor afecta modificările exact afacerea dumneavoastră;
• să vă pregătiți fără grabă și fără amenzi;
• să luați decizii bine fundamentate,

este mai bine să faceți acest lucru din timp, nu după primele notificări din partea autorităților fiscale.