Auditul — este un instrument esențial de control și transparență în afaceri. Totuși, nu toți înțeleg că există mai multe tipuri de audit, fiecare cu scopuri, metode și implicații diferite. Cele mai frecvente sunt auditul fiscal și auditul financiar.
La prima vedere, ele pot părea similare — ambele implică verificarea documentelor, identificarea erorilor și implicarea specialiștilor. Însă între ele există diferențe esențiale pe care antreprenorii, contabilii și proprietarii de afaceri trebuie să le cunoască.
În acest articol vom analiza:
- care este diferența dintre auditul fiscal și cel financiar;
- în ce situații este necesar fiecare;
- și cum alegi tipul potrivit de audit pentru compania ta.
Ce este auditul fiscal
Auditul fiscal — reprezintă verificarea corectitudinii calculării și achitării impozitelor de către companie. Acesta are scopul de a asigura că organizația respectă legislația fiscală și nu are riscuri fiscale ascunse.
Principalele obiective ale auditului fiscal:
- Verificarea tuturor declarațiilor fiscale (TVA, impozit pe venit, contribuții sociale etc.);
- Analiza documentelor primare pentru identificarea încălcărilor fiscale;
- Identificarea posibilelor amenzi și riscuri în cazul unui control fiscal;
- Recomandări pentru corectarea erorilor și optimizarea sarcinii fiscale.
Când se efectuează auditul fiscal:
- Înainte de un control fiscal extern (pentru pregătire și autoevaluare);
- La schimbarea contabilului sau auditorului;
- Înainte de prezentarea raportului financiar anual;
- În cazul restructurării afacerii sau vânzării companiei.
Auditul fiscal poate fi inițiat voluntar de companie sau poate fi obligatoriu în anumite situații prevăzute de lege.
Ce este auditul financiar
Auditul financiar — reprezintă o verificare independentă a rapoartelor contabile (financiare) ale companiei, cu scopul de a confirma acuratețea acestora, conformitatea cu standardele și lipsa denaturărilor semnificative.
Acest tip de audit este efectuat, de regulă, de companii de audit externe și se bazează pe standarde internaționale (IFRS, ISA) sau pe reglementările naționale de raportare financiară.
Scopurile principale ale auditului financiar:
- Confirmarea veridicității informațiilor financiare pentru investitori, bănci și parteneri;
- Evaluarea eficienței controlului intern și al managementului;
- Pregătirea pentru intrarea pe piață, atragerea investițiilor sau vânzarea afacerii;
- Verificarea corectitudinii evidenței activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor.
Când este necesar auditul financiar:
- Pentru companiile obligate prin lege să efectueze audit (în funcție de dimensiune sau tipul proprietății);
- La obținerea creditelor, investițiilor sau granturilor;
- La cererea partenerilor străini sau a companiilor-mamă;
- La pregătirea pentru IPO sau vânzarea unei părți din afacere.
Auditul financiar — nu este doar o formă de control, ci și un instrument strategic pentru creșterea încrederii în afacere.
Comparația dintre auditul fiscal și auditul financiar
Deși ambele tipuri de audit implică verificarea datelor financiare, scopurile, aria de aplicare și metodele diferă. Mai jos sunt prezentate principalele diferențe:
1. Scopul verificării
- Audit fiscal: verificarea corectitudinii calculului și achitării impozitelor, identificarea riscurilor înaintea unui control fiscal.
- Audit financiar: confirmarea veridicității rapoartelor financiare pentru părțile interesate (investitori, bănci, acționari).
2. Obiectul analizei
- Fiscal: rapoarte fiscale, declarații, registre de impozite, calcule bugetare.
- Financiar: toate rapoartele contabile — bilanț, cont de profit și pierdere, fluxuri de numerar etc.
3. Metodologie
- Fiscal: accent pe respectarea legislației fiscale; verificări ale impozitelor specifice.
- Financiar: teste selective, analiză a tranzacțiilor contabile, evaluarea controalelor interne.
4. Cine efectuează auditul
- Fiscal: adesea de către un auditor intern sau o firmă invitată de companie.
- Financiar: de regulă, o firmă de audit externă certificată.
5. Rezultat
- Fiscal: recomandări pentru reducerea riscurilor fiscale, pregătire pentru controale.
- Financiar: raport de audit — document oficial ce confirmă veridicitatea rapoartelor financiare.
Când alegem auditul fiscal și când pe cel financiar
Alegerea între auditul fiscal și cel financiar depinde de obiectivele afacerii, situația actuală și cerințele externe. Mai jos sunt prezentate scenarii tipice.
Alege auditul fiscal dacă:
- Compania așteaptă un control din partea autorităților fiscale (CNAS, SFS etc.);
- A avut loc schimbarea contabilului sau au fost depistate erori în raportările fiscale;
- Dorești să identifici din timp riscurile fiscale și să eviți amenzile;
- Este necesară verificarea unui anumit impozit (de exemplu, TVA sau impozit pe venit).
Alege auditul financiar dacă:
- Compania se pregătește să atragă investitori sau un credit bancar;
- Ești obligat prin lege să efectuezi audit (conform cifrei de afaceri, numărului de angajați sau formei de proprietate);
- Este nevoie de un raport oficial de audit pentru părți externe;
- Te pregătești de fuziune, vânzare de afacere sau ieșire pe piața internațională.
Uneori este util să faci ambele tipuri de audit
Unele companii aleg o abordare combinată: mai întâi audit fiscal pentru eliminarea riscurilor, apoi audit financiar pentru raportare oficială. Această strategie sporește încrederea și transparența în afacere.
Avantajele și riscurile fiecărui tip de audit
Fiecare tip de audit aduce beneficii proprii afacerii, însă dacă este organizat incorect, poate genera și riscuri. Mai jos sunt prezentate principalele avantaje și posibilele dezavantaje.
Avantajele auditului fiscal:
- Reducerea probabilității amenzilor din partea autorităților fiscale;
- Identificarea timpurie a erorilor în calcule și rapoarte;
- Oportunitatea optimizării fiscale;
- Creșterea încrederii conducerii în corectitudinea evidenței contabile.
Riscuri:
- Identificarea unor încălcări grave poate necesita intervenție urgentă;
- Dacă este efectuat de persoane necalificate — concluzii eronate și dezinformare;
- Necesită o echipă cu experiență și cunoștințe actualizate în legislația fiscală.
Avantajele auditului financiar:
- Creșterea încrederii din partea investitorilor și instituțiilor bancare;
- Posibilitatea confirmării publice a stabilității financiare;
- Suport în decizii strategice (fuziuni, IPO, atragerea de finanțare);
- Creșterea transparenței și controlului intern al companiei.
Riscuri:
- Cost ridicat pentru audituri externe;
- Poate evidenția și documenta probleme financiare existente;
- Riscuri reputaționale în cazul unui raport negativ al auditorului.
Alegerea corectă a tipului de audit întărește afacerea, reduce riscurile juridice și financiare și consolidează poziția pe piață.
Cum alegi auditul potrivit: checklist și recomandări
Alegerea între auditul fiscal și cel financiar nu este întotdeauna evidentă. Pentru a ușura decizia, folosește acest checklist:
Checklist: de ce tip de audit are nevoie compania ta?
-
Ți-e teamă de un control fiscal sau vrei să verifici taxele?
→ Audit fiscal -
Ai nevoie de un credit, investiție sau grant?
→ Audit financiar -
Rapoartele contabile conțin frecvent erori?
→ Ambele tipuri (fiscal pentru corectare, financiar pentru confirmare) -
Ești obligat prin lege să efectuezi auditul (conform cifrei de afaceri, formei juridice etc.)?
→ Audit financiar -
Vrei să îmbunătățești controlul intern și procesele?
→ Audit financiar -
Compania se pregătește de vânzare, fuziune sau cooperare internațională?
→ Audit financiar -
Ai nevoie rapid de o analiză a documentației fiscale înainte de raportare?
→ Audit fiscal
Recomandări de la experții Intelcont:
- Consultă-te cu auditori independenți — te vor ajuta să alegi cel mai bun scenariu;
- Planifică auditul din timp, mai ales la sfârșit de an fiscal;
- Ține cont de dimensiunea afacerii și de scopuri — nu întotdeauna este nevoie de audit complet;
- Cu buget limitat — începe cu o analiză expres sau un audit parțial.
Concluzie
Auditul fiscal și cel financiar sunt două instrumente esențiale care ajută afacerile să opereze legal, transparent și eficient. Deși procedurile sunt asemănătoare, ele au scopuri, abordări și obiective diferite.
- Auditul fiscal protejează de amenzi, ajută la pregătirea pentru controale și identifică riscurile legate de plățile către buget.
- Auditul financiar construiește încredere, consolidează imaginea companiei, este necesar pentru utilizatori externi și dezvoltare strategică.
Cel mai important este să înțelegi de ce tip de audit are nevoie afacerea ta. Ideal ar fi să combini ambele abordări pentru a avea încredere deplină în raportările tale financiare.
📞 Nu știi de unde să începi?
Lasă o solicitare pentru consultanță — experții Intelcont te vor ajuta să alegi formatul potrivit de audit, vor pregăti documentele și îți vor oferi suport complet.
