Audit obligatoriu: când este necesar și cum să-l treci

Auditul obligatoriu nu este doar o formalitate — este o cerință legală în Republica Moldova pentru anumite categorii de întreprinderi. Este necesar pentru a confirma corectitudinea raportărilor financiare și demonstrează transparența afacerii față de stat, parteneri și investitori. În acest articol vom analiza cine este obligat să efectueze auditul, care sunt termenele stabilite și cum să te pregătești pentru ca procesul să decurgă rapid și fără consecințe negative.

Ce este auditul obligatoriu în Moldova?

Auditul obligatoriu reprezintă o verificare independentă a situațiilor financiare ale unei companii, efectuată de un auditor licențiat, cu scopul de a confirma veridicitatea acestora și conformitatea cu legislația în vigoare. În Republica Moldova, auditul obligatoriu este reglementat de Legea nr. 271/2017 privind contabilitatea și raportarea financiară.

Auditul contribuie la identificarea erorilor contabile, crește încrederea investitorilor și reduce riscul controalelor fiscale. Este important să diferențiem auditul obligatoriu de cel inițiativ: primul este impus prin lege, în timp ce al doilea este o măsură voluntară pentru evaluarea internă a afacerii.

În cadrul auditului obligatoriu se verifică de obicei: bilanțul, raportul de profit și pierdere, fluxul de numerar, notele explicative și calculele fiscale. La finalul verificării se emite un raport de audit, care poate fi fără rezerve, cu rezerve sau nefavorabil.

Cine este obligat să efectueze auditul obligatoriu?

Conform legislației Republicii Moldova, auditul obligatoriu trebuie efectuat de companiile care îndeplinesc anumite criterii. Printre cele mai importante se numără:

• venit anual mai mare de 35 milioane de lei;
• active în valoare de peste 18 milioane de lei;
• mai mult de 50 de angajați;
• statut de societate pe acțiuni, indiferent de alți factori;
• întreprinderi și instituții publice;
• rezidenți ai Moldova IT Park, în anumite condiții.

Este importantă o atenție specială pentru rezidenții Moldova IT Park. Dacă aceștia depășesc pragurile financiare sau de personal stabilite, auditul devine o cerință legală. Chiar și în lipsa obligației legale, auditul poate fi solicitat de investitori, bănci sau parteneri.

Companiile care nu se încadrează în criterii pot fi scutite de auditul obligatoriu, dar efectuarea acestuia în mod voluntar poate fi utilă în contextul controlului intern sau pregătirii pentru atragerea investițiilor.

Când și în ce termene se efectuează auditul?

Termenele pentru efectuarea auditului obligatoriu sunt strict reglementate. De regulă, auditul situațiilor financiare se desfășoară anual, în baza rezultatelor exercițiului financiar precedent. Auditul trebuie finalizat înainte de depunerea rapoartelor financiare anuale la autoritățile competente.

În Moldova, termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare pentru companiile supuse auditului obligatoriu este 30 aprilie a anului următor. Pentru companiile scutite de audit, termenul este până la 30 mai.

Totuși, nu este recomandat să amânați pregătirea până în primăvară. Perioada optimă pentru a începe colaborarea cu auditorul este decembrie – ianuarie. Acest lucru permite identificarea și corectarea eventualelor greșeli înainte de întocmirea raportului final și evitarea consecințelor precum opinia cu rezerve sau identificarea neregulilor.

O pregătire timpurie oferă companiei nu doar posibilitatea de a trece auditul la timp, ci și de a primi recomandări utile pentru îmbunătățirea evidenței contabile — chiar în cadrul exercițiului financiar curent.

Etapele auditului obligatoriu

Procedura auditului obligatoriu include mai multe etape succesive. Înțelegerea acestor pași ajută compania să se pregătească din timp și să colaboreze eficient cu firma de audit.

1. Consultație preliminară
   În această etapă, auditorul se familiarizează cu activitatea companiei, statutul juridic și indicatorii financiari. Se discută obiectivele auditului, volumul de lucru și termenele limită.

2. Analiza riscurilor și planificare
   Auditorul efectuează o analiză preliminară a documentației și proceselor de afaceri, identifică zonele potențiale de risc și elaborează un plan de audit adaptat specificului companiei.

3. Colectarea și verificarea datelor
   Compania furnizează toată documentația contabilă și fiscală necesară. Auditorul verifică exactitatea înregistrărilor, conformitatea cu legislația și existența documentelor justificative.

4. Întocmirea raportului de audit
   Pe baza verificărilor, auditorul întocmește un raport care conține evaluarea veridicității situațiilor financiare, precum și, dacă este necesar, observații și recomandări.

5. Asistență post-audit
   Unele companii solicită consultanță suplimentară sau ajutor în remedierea neregulilor depistate. Acest lucru contribuie la consolidarea controlului intern și pregătirea pentru perioadele următoare.

Recomandări practice: cum să te pregătești

Pentru ca auditul obligatoriu să decurgă fără probleme, compania trebuie să înceapă pregătirile interne din timp. Acest lucru reduce durata auditului, evită amenzile și contribuie la obținerea unui raport favorabil fără întârzieri.

Iată pașii esențiali:

• Pregătește setul complet de documente
  Adună registrele contabile, documentele primare (facturi, avize, acte), extrasele bancare, contractele, declarațiile și calculele fiscale.

• Realizează o verificare internă
  Asigură-te că toate operațiunile sunt reflectate corect. Verifică existența și corectitudinea documentelor, mai ales pentru tranzacții mari sau atipice.

• Inventariază activele și datoriile
  Auditorii acordă atenție reflectării corecte a activelor, stocurilor și creanțelor. Actualizează datele din timp.

• Verifică codurile activității (CAEM)
  Acest aspect este esențial pentru rezidenții IT Park, unde neconcordanțele pot duce la recalculări fiscale și pierderea facilităților.

• Aplică recomandările auditului anterior
  Dacă a mai avut loc un audit, verifică dacă toate observațiile au fost soluționate. Repetarea greșelilor poate fi interpretată ca o problemă sistemică și crește riscul auditului.

• Desemnează un responsabil
  Un specialist desemnat sau consultant extern va coordona procesul, va răspunde solicitărilor auditorului și va eficientiza comunicarea.

O pregătire corectă asigură nu doar succesul auditului, ci și beneficii reale pentru companie.

De ce auditul este mai mult decât o simplă formalitate

Auditul obligatoriu este perceput de mulți ca o obligație formală. În realitate, acesta oferă mult mai mult decât simpla conformitate cu legea.

1. Crește încrederea investitorilor și partenerilor
Situațiile financiare auditate reprezintă un semnal important pentru investitori, bănci și parteneri. Ele reflectă transparența și stabilitatea afacerii.

2. Protejează împotriva riscurilor fiscale și juridice
Auditorii pot identifica încălcări sau erori înaintea autorităților de control, reducând riscul de amenzi sau blocarea conturilor.

3. Îmbunătățește procesele interne
Auditul poate evidenția proceduri ineficiente, funcții dublate sau lacune în contabilitate. Recomandările auditorului contribuie la consolidarea controlului intern și la o gestionare mai eficientă a finanțelor.

4. Pregătește compania pentru extindere sau atragerea investițiilor
Companiile care intenționează să se extindă, să intre pe piețe noi sau să vândă o parte din afacere beneficiază de raportări clare și verificate.

5. Avantaje reputaționale
Raportarea auditată este o dovadă a profesionalismului, consolidând imaginea companiei în fața clienților, partenerilor și autorităților.

Astfel, auditul nu este doar o verificare, ci o investiție strategică în dezvoltarea și durabilitatea companiei.

Greșeli frecvente în timpul auditului

Chiar și companiile cu o contabilitate bine organizată pot întâmpina dificultăți în cadrul auditului obligatoriu. Iată cele mai frecvente greșeli care trebuie evitate:

1. Neconcordanța între activitatea reală și codurile CAEM
Această problemă este deosebit de relevantă pentru rezidenții IT Park. Dacă activitatea desfășurată nu corespunde codurilor declarate, compania riscă pierderea facilităților fiscale și sancțiuni din partea autorităților.

2. Lipsa documentelor primare
Chiar dacă înregistrările contabile sunt corecte, absența documentelor justificative poate atrage observații din partea auditorului — fie ele financiare sau contractuale.

3. Contabilitate manuală și lipsa automatizării
Utilizarea Excelului sau a altor soluții nestandardizate crește riscul de erori. Acest lucru îngreunează munca auditorului și încetinește procesul de verificare.

4. Pregătire întârziată pentru audit
Dacă pregătirile încep cu doar câteva zile înainte de termen, cresc șansele de erori, date incomplete și întârzieri în raportare.

5. Ignorarea recomandărilor din auditul anterior
Repetarea greșelilor poate fi percepută ca neglijență sau o problemă sistemică, ceea ce influențează negativ opinia auditorului.

6. Lipsa calificării persoanei responsabile
Fără experiență în audit, este ușor să apară erori de comunicare, omisiuni sau lipsa informațiilor esențiale.

Aceste greșeli pot fi evitate prin pregătiri în avans, desemnarea unui responsabil competent și tratarea auditorului ca pe un partener, nu ca pe un inspector.

Ce este auditul inițiativ și de ce este important

Spre deosebire de auditul obligatoriu, auditul inițiativ este realizat la inițiativa companiei — fără a fi impus de lege. Este un instrument valoros de diagnostic intern, care oferă o imagine obiectivă asupra situației financiare a afacerii.

Când și de ce se solicită auditul inițiativ:

• Pentru atragerea investițiilor sau obținerea unui credit
  Verificarea raportărilor financiare și identificarea din timp a punctelor slabe sporesc încrederea investitorilor și a instituțiilor financiare.

• La schimbarea proprietarilor sau a conducerii
  Auditul inițiativ oferă noii echipe manageriale o evaluare obiectivă a stării companiei.

• Pentru evaluarea eficienței departamentului contabil
  Auditorii pot identifica neconcordanțe, erori sau riscuri fiscale care pot scăpa din interiorul companiei.

• În procese de restructurare a afacerii
  În caz de fuziuni, divizări sau lichidări, auditul furnizează date exacte pentru luarea unor decizii informate.

• Înainte de implementarea unor noi sisteme de evidență
  La trecerea la ERP sau alte soluții IT, este esențial ca datele să fie corecte — altfel, automatizarea poate amplifica erorile existente.

Auditul inițiativ contribuie la îmbunătățirea calității contabilității și disciplinei financiare. Este un pas important către o gestiune matură, chiar și în absența unei obligații legale.

Realizați auditul cu încredere — alături de IntelCont

IntelCont oferă servicii de audit obligatoriu și inițiativ în toată Moldova. Suntem licențiați, respectăm legislația și oferim suport complet — de la consultația inițială până la raport și implementarea recomandărilor.

De ce ne aleg clienții:

• Experiență cu afaceri de toate dimensiunile — inclusiv rezidenți IT Park
• Abordare personalizată
• Condiții clare și preț fix
• Posibilitate de audit la distanță și schimb securizat de documente

Dacă nu sunteți sigur că aveți nevoie de audit obligatoriu sau doriți o verificare internă preventivă — contactați-ne. Vă ajutăm să evaluați riscurile și să treceți auditul fără stres și penalități.

Sunteți gata să faceți auditul cu încredere?
Solicitați o consultație gratuită — experții noștri vă vor contacta și vă vor răspunde la toate întrebările.