Ce tipuri de rapoarte trebuie să prezinte antreprenorii?

Desfășurarea unei afaceri în Republica Moldova implică o serie de obligații, dintre care un loc important îl ocupă prezentarea rapoartelor. Indiferent de forma juridică — fie că este vorba de un antreprenor individual sau o persoană juridică — fiecare afacere este obligată să depună rapoarte fiscale, financiare și statistice. Nerespectarea acestor cerințe poate duce la amenzi și blocarea conturilor bancare. În acest ghid, vom analiza ce rapoarte trebuie depuse, când și ce modificări au fost introduse în anii 2024–2025.

Rapoarte fiscale pentru antreprenorii din Moldova

Fiecare antreprenor din Moldova este obligat să prezinte anumite declarații fiscale. Lista și termenele de depunere depind de regimul fiscal ales și de forma de organizare a afacerii.

Declarația TVA

Dacă o companie sau un antreprenor individual este înregistrat ca plătitor de TVA, trebuie să depună lunar declarația (Forma TVA12):

• Termen de depunere: până la data de 25 a lunii următoare lunii de raportare.
• Mod de depunere: prin sistemul electronic SIA „Declarație electronică”.

Exemplu: TVA-ul pentru luna martie trebuie depus până la 25 aprilie.

Impozitul pe venitul companiilor (IS)

Pentru companiile și antreprenorii care aplică regimul general de impozitare:

• Declarația (Forma VEN12) se depune anual până la 25 martie a anului următor.
• Include date privind profitul și impozitele datorate.

Impozitul pe venitul salariaților (IR)

În cazul angajării personalului, antreprenorii sunt obligați să rețină și să vireze impozitul pe venit:

• Termen de depunere: lunar, până la data de 25 a lunii următoare.
• Se utilizează formularul IPC18 — combinat cu contribuțiile sociale și medicale.

Contribuții la fondurile sociale și medicale

Chiar și fără angajați, antreprenorii individuali trebuie să achite contribuții fixe:

• Fondul social: plată fixă anuală.
• Contribuția medicală: tot fixă.

Declarațiile sunt incluse în formularul IPC18 și se depun lunar, până la data de 25.

Rapoarte statistice și financiare

Pe lângă rapoartele fiscale, antreprenorii sunt obligați să prezinte rapoarte financiare către Biroul Național de Statistică (BNS) și, dacă este necesar, către alte instituții — de exemplu, în cazul în care organizația este supusă auditului obligatoriu.

Raportarea financiară (RSF)

Formatele de raportare financiară depind de categoria întreprinderii:

• Întreprinderile micro și mici depun forma prescurtată (RSF-1).
• Întreprinderile mijlocii și mari — forma simplificată sau completă.
• Raportul include: bilanțul, contul de profit și pierdere, nota explicativă și alte documente.

Termen de depunere:

• Pentru companiile supuse auditului — până la 30 aprilie.
• Pentru celelalte — până la 30 mai al anului următor perioadei de raportare.

Raportarea statistică

Anumite tipuri de activități necesită prezentarea unor formulare statistice specializate:

• Rapoarte privind numărul de angajați.
• Rapoarte privind activitatea întreprinderii.
• Formulare legate de investiții, exporturi, importuri și alți indicatori.

Periodicitate: trimestrială sau anuală, în funcție de formular.

Important: Chiar și în lipsa activității economice, pentru unele formulare este obligatorie depunerea raportării «zero».

Reforme în raportare: ce s-a schimbat pentru antreprenori

În ultimii ani, Republica Moldova a implementat activ digitalizarea și optimizarea proceselor de raportare. Schimbări semnificative au avut loc în anul 2024, când guvernul a redus volumul documentelor obligatorii pentru afaceri.

Reducerea numărului de rapoarte

Potrivit Infotag, din 2024 antreprenorii trebuie să depună cu 15 documente mai puțin. Aceasta a fost posibil datorită:

• Centralizării raportărilor printr-un portal electronic unic;
• Integrării bazelor de date între Serviciul Fiscal, BNS și alte instituții;
• Eliminării formularelor redundante.

«Reforma va permite antreprenorilor să reducă povara birocratică și să se concentreze pe dezvoltarea afacerii» — relatează Infotag.md.

Automatizare și sisteme electronice

Majoritatea rapoartelor sunt acum depuse prin platforme online:

• „Declarație electronică” — pentru raportările fiscale;
• Cabinetul personal pe site-ul BNS — pentru statistică;
• Utilizarea semnăturii electronice a devenit obligatorie pentru majoritatea operațiunilor.

Regim simplificat de raportare

Antreprenorii care folosesc regimul de patentă sau sistemul fix de impozitare sunt scutiți de depunerea mai multor formulare:

• Nu depun declarații pentru TVA și venituri;
• Plătesc o sumă fixă anual;
• Prezintă doar rapoartele obligatorii către BNS (dacă activitatea o cere).

Cazuri speciale și particularități de raportare

Sarcinile fiscale și de raportare pot varia considerabil în funcție de tipul de activitate antreprenorială și regimul fiscal aplicat. Mai jos — cele mai importante nuanțe.

Antreprenori individuali în regim de patentă

Cei care activează în baza patentei:

• Nu sunt obligați să depună declarații TVA și pe venit;
• Plătesc un impozit fix conform legii;
• Dacă au angajați — trebuie să depună formularul IPC18 și să achite contribuțiile sociale și medicale.

Totuși:

• Dacă antreprenorul combină patentă cu alte activități, pentru acestea se aplică raportarea standard.

Raportare în lipsa activității

Chiar dacă compania sau antreprenorul nu a avut activitate, este obligat să:

• Depună declarații zero (VEN12, TVA12, IPC18);
• Prezinte rapoarte financiare zero, dacă este înregistrat la BNS.

Nedepunerea acestor rapoarte poate fi considerată încălcare și atrage sancțiuni.

Companii străine și nerezidenți

Dacă o companie străină este înregistrată și activează în Moldova:

• Este obligată să respecte aceleași cerințe de raportare ca și companiile locale;
• În unele cazuri, rapoartele trebuie prezentate în limba română și impozitele locale achitate.

Sfaturi practice: cum să nu ratați termenele și să evitați amenzile

Depunerea rapoartelor nu este doar o formalitate, ci o componentă esențială a stabilității financiare și juridice a unei afaceri. Iată câteva recomandări care vă pot simplifica procesul și reduce riscurile.

Utilizați un calendar fiscal

Creați sau descărcați un calendar fiscal actualizat:

• Indicați termenele de depunere pentru toate tipurile de rapoarte lunar.
• Setați alerte cu 3–5 zile înainte de termenul limită.
• Integrați calendarul în sistemul intern sau în Google Calendar, dacă este cazul.

Automatizați procesul de raportare

Folosiți platformele oficiale de raportare:

• Declarație electronică — pentru rapoarte fiscale;
• E-Cabinet BNS — pentru formularele statistice.

Automatizarea reduce erorile și permite raportarea din orice locație.

Apelați la un contabil sau serviciu externalizat

Nu toți antreprenorii sunt obligați să țină contabilitatea pe cont propriu. Delegarea vă permite să:

• Vă concentrați pe dezvoltarea afacerii;
• Evitați greșelile de calcul și întârzierile;
• Beneficiați de consultanță privind modificările legislative.

Puteți beneficia și de serviciile companiei noastre IntelCont — vă oferim suport complet în pregătirea, depunerea și administrarea tuturor tipurilor de raportări contabile în Moldova.

Răspunderea pentru nedepunerea sau întârzierea rapoartelor

Nedepunerea sau depunerea incorectă a rapoartelor poate duce nu doar la amenzi, ci și la consecințe mai grave — blocarea conturilor, restricții în participarea la licitații, controale fiscale suplimentare.

Amenzi

În funcție de tipul încălcării, sunt prevăzute următoarele sancțiuni:

• Întârzierea declarațiilor fiscale — de la 2000 la 4500 lei;
• Nedepunerea raportărilor către BNS — de la 1000 la 3000 lei;
• Repetarea încălcării — amenzi majorate și sancțiuni administrative.

Amenzile pot fi mai mari dacă întreprinderea are încălcări sistematice.

Blocarea conturilor

Dacă o declarație nu este depusă la timp:

• Fiscul poate bloca contul bancar până la remedierea situației;
• Aceasta duce la întârzierea plăților, pierderea parteneriatelor și daune financiare.

Alte consecințe

• Încălcările sunt înregistrate în istoricul fiscal al companiei;
• Pot avea loc controale inopinate din partea autorităților;
• Se poate pierde statutul de contribuabil de încredere, afectând colaborările bancare și comerciale.

Concluzie și checklist pentru raportarea antreprenorilor

Raportarea corectă și la timp este una dintre condițiile esențiale pentru buna funcționare a unei afaceri în Moldova. Cunoașterea termenelor, utilizarea serviciilor electronice și înțelegerea modificărilor legislative vă ajută să evitați amenzile și să vă concentrați pe dezvoltarea afacerii.

Mai jos găsiți un checklist care vă ajută să nu omiteți nicio raportare importantă:

Checklist: ce și când se depune