Зачем вообще разбираться в налоговых штрафах
На практике большинство налоговых штрафов в Молдове возникают не из-за злого умысла, а из-за ошибок в процессах: несданный отчёт, устаревшая форма, несвоевременно переданный документ, неправильно выстроенная кассовая дисциплина.
Проблема в том, что Налоговый Кодекс не объясняет последствия «по-человечески». Он просто фиксирует: нарушение → статья → сумма. А вот понять, что именно считается нарушением, кто несёт ответственность и как избежать штрафа — это уже задача бухгалтера и руководства компании.
В этой статье мы собрали все ключевые штрафы по Налоговому кодексу, сгруппировали их по логике бизнеса и дополнили практическими пояснениями. Это не замена Кодексу, а рабочий навигатор, который помогает быстро оценить риски.
Как читать таблицы штрафов и находить нужную информацию
Если вы ищете конкретный ответ — например, «что будет, если не сдать декларацию вовремя» или «какой штраф за нарушение e-factura» — ориентируйтесь не только на сумму штрафа, но и на тип нарушения.
Все санкции условно делятся на несколько блоков:
- взаимодействие с налоговыми органами и проверки
- отчётность, декларации и информация
- кассовая дисциплина и расчёты наличными
- банковские счета и платёжные операции
- НДС, акцизы и налоговые режимы
- грубые нарушения и уклонение от уплаты налогов
Такой подход позволяет быстрее понять, где именно в бизнесе слабое место, а не просто посмотреть размер штрафа.
Почему одни и те же штрафы «вылетают» из года в год
На первый взгляд кажется, что штрафы — это случайность. На практике почти всегда причина системная.
Чаще всего проблемы возникают из-за:
- отсутствия календаря налоговых сроков
- ручного контроля вместо автоматизированных напоминаний
- неразделённой ответственности между бухгалтерией и руководством
- работы «по привычке», без учёта изменений в законодательстве
Особенно это заметно по штрафам за несвоевременную отчётность, непредставление информации и нарушения кассовой дисциплины. Эти санкции не требуют сложных схем — они возникают там, где нет чётко выстроенного процесса.
Отдельный риск — изменения законодательства
Важно понимать: даже если сумма штрафа не меняется годами, условия применения могут меняться.
Добавляются новые требования, уточняются формулировки, появляются дополнительные обязанности (например, e-factura, трансфертное ценообразование, расширенная отчётность).
Типичная ошибка бизнеса — ориентироваться на прошлый опыт:
«Мы так сдавали в прошлом году — всё было нормально».
В налоговой реальности это не аргумент. Единственная защита — регулярное обновление знаний и процедур.
Кто на самом деле платит штраф: бухгалтер или компания
С точки зрения закона, штраф в большинстве случаев применяется к налогоплательщику, то есть к компании или ИП.
Но внутри бизнеса последствия почти всегда ложатся на бухгалтера:
- срочные пояснения
- переписка с налоговой
- переделка отчётности
- стресс и репутационные риски
Поэтому грамотный бухгалтер работает не «по факту штрафа», а на упреждение: выстраивает контроль, фиксирует спорные решения, предупреждает руководство о рисках заранее.
Как использовать эту статью на практике
Эта статья не предназначена для чтения «от начала до конца за один раз».
Её практическая ценность — в другом:
- быстро проверить конкретный штраф
- понять, к какой группе рисков он относится
- оценить серьёзность последствий
- решить, нужен ли внешний консультант или аудит
Если вы видите, что по одному блоку штрафов у вас возникает слишком много вопросов — это сигнал, что процесс требует пересмотра, а не просто «больше внимания».
Таблица 1. Штрафы за нарушения при налоговом контроле и взаимодействии с СГС
| Нарушение | Статья НК | Размер штрафа | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Препятствование налоговой проверке (непредоставление документов, отказ в доступе) | Art. 253 alin.(1) | 4 000 – 6 000 лей | Применяется при любом активном или пассивном препятствии контролю |
| Неисполнение решения о приостановке операций по счетам | Art. 253 alin.(4) | 25% – 35% от суммы операций | Особо рискованное нарушение, часто выявляется при проверках |
| Неисполнение требований налоговой повестки | Art. 253 alin.(5) | 400 – 600 лей / 4 000 – 6 000 лей | Размер зависит от категории налогоплательщика |
Таблица 2. Штрафы за отчётность, информацию и декларации
| Нарушение | Статья НК | Размер штрафа | Примечание |
|---|---|---|---|
| Несвоевременное представление обязательной информации | Art. 253 alin.(6) | 1,5% – 2,5% суммы (до 25 000 лей) | С 2025 года — за каждый налоговый период |
| Представление недостоверной информации | Art. 253 alin.(7) | 5% – 10% разницы (до 50 000 лей) | Особенно опасно при влиянии на налоги |
| Непредставление информации | Art. 253 alin.(8) | 10% – 20% суммы (до 150 000 лей) | Один из самых частых штрафов |
| Нарушение правил подачи налоговой декларации | Art. 260 alin.(1) | 200 – 400 лей / 500 – 1 000 лей | Ограничение общей суммы штрафа |
Таблица 3. Кассовая дисциплина, e-factura, платежи
| Нарушение | Статья НК | Размер штрафа | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Нарушение использования ККМ (отсутствие чека, неисправность, неучтённая наличность) | Art. 254 alin.(1) | 5 000 – 15 000 лей | Применяется почти при каждой проверке торговли |
| Использование не зарегистрированного платёжного терминала | Art. 254 alin.(8) | 5 000 – 15 000 лей | Актуально для розницы и HoReCa |
| Выставление бумажной фактуры вместо e-factura | Art. 257 alin.(2) | 25% – 35% суммы операции | С 01.01.2024 — обязательное требование |
Таблица 4. Банковские счета и финансовые операции
| Нарушение | Статья НК | Размер штрафа | Риск |
|---|---|---|---|
| Операции по счету без подтверждения регистрации | Art. 256 alin.(6) | 25% – 35% суммы операций | Критичный риск для бизнеса |
| Непредставление информации о счёте за границей | Art. 256 alin.(8) | 4 000 – 6 000 лей за каждый счёт | Частая ошибка у компаний с нерезидентами |
| Нарушение сроков зачисления средств | Art. 259 alin.(1) | 7% – 10% суммы | Применяется автоматически |
Таблица 5. НДС, налоги, уклонение и серьёзные нарушения
| Нарушение | Статья НК | Размер штрафа | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Несвоевременная регистрация плательщиком НДС | Art. 256 alin.(7) | 7% – 10% объёма поставок | Часто выявляется задним числом |
| Занижение налогооблагаемого дохода | Art. 260 alin.(5)-(6) | 12% – 15% суммы | Применяется при нулевой ставке |
| Уклонение от уплаты налогов | Art. 261 alin.(5) | 80% – 100% суммы налогов | Максимальный уровень ответственности |
Таблица 6. Акцизы, табак, специальные нарушения
| Нарушение | Статья НК | Размер штрафа | Дополнительно |
|---|---|---|---|
| Отсутствие акцизных марок | Art. 262 alin.(1) | 25 000 – 35 000 лей | Возможна конфискация товара |
| Продажа табачных изделий с нарушением цен | Art. 262¹ | 30% – 50% стоимости | Минимум 1 000 лей |
Полезная информация
✅Какие изменения в налоговом законодательстве Молдовы вступили в силу?
✅Как правильно рассчитывать зарплату и налоги для сотрудников?
Итог: штрафы — это не про наказание, а про контроль рисков
Налоговые штрафы — это индикатор. Они показывают, где система дала сбой: в сроках, документах, коммуникации или контроле.
Компании, которые стабильно работают без санкций, отличаются не «идеальными бухгалтерами», а понятными правилами и процессами.
А бухгалтер, который умеет читать Кодекс не только как закон, но и как карту рисков, — это уже не исполнитель, а полноценный финансовый партнёр бизнеса.
Если цель — не просто избежать штрафов, а работать спокойно и предсказуемо, начинать стоит именно с понимания этих механизмов.
