В 2024 и 2025 годах в Молдове вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые затрагивают как физических лиц, так и бизнес. Повышение личных освобождений, корректировка ставок налогов и новые требования к отчетности — всё это требует внимания и подготовки. В этой статье мы подробно разберем ключевые нововведения, расскажем, как они повлияют на зарплаты, налогообложение предпринимателей и бухгалтерский учет, а также дадим практические рекомендации для адаптации к новым правилам.
Изменения, уже вступившие в силу в 2024 году
С 1 января 2024 года в Республике Молдова начали действовать изменения, утверждённые Законом № 311 от 26 декабря 2023 года. Изменения охватывают как подоходный налог, так и корпоративные аспекты налогообложения. Цель — адаптировать фискальную систему к экономическим реалиям и повысить прозрачность отчётности.
Основные нововведения 2024 года:
- Расширение возможности списания безнадёжных долгов — теперь компании могут списывать долги до 2000 леев (против 1000 ранее) без необходимости судебного решения.
- Освобождение от налога некоторых подарков — подарки сотрудникам на сумму до 260 леев теперь не облагаются налогом.
- Упрощение документооборота с налоговой — введена цифровая система FlagMAN-D, которая позволяет налогоплательщикам быстрее и удобнее передавать документы и получать обратную связь от ГНС.
- Изменения в сроках и формах подачи отчётности — введены новые электронные формы, сокращены сроки отклика и рассмотрения запросов от налоговых органов.
Эти меры направлены на повышение эффективности администрирования налогов, снижение административной нагрузки на бизнес и улучшение взаимодействия с налоговой службой.
Налоговые изменения в 2025 году
С 1 января 2025 года в Молдове вступают в силу следующие изменения, утвержденные Законом № 214 и другими нормативными актами. Эти изменения касаются как индивидуальных налогоплательщиков, так и юридических лиц, и охватывают подоходный налог, имущественные налоги, местные сборы, дорожные сборы и акцизы.
Основные изменения:
- Актуализация ставок налога на недвижимость: в 2025 году вводятся уточнённые коэффициенты оценки, изменяются подходы к налогообложению как жилой, так и коммерческой недвижимости.
- Увеличение местных сборов и расширение их перечня: местные власти получили больше полномочий в части установления ставок и назначения новых категорий сборов.
- Переработка дорожных сборов: увеличены ставки на транспортные средства с иностранной регистрацией, а также пересмотрен порядок расчёта для коммерческого транспорта.
- Уточнение налога на природные ресурсы и экологического сбора: теперь они рассчитываются на основе более точных методик, а ответственность за нарушение возросла.
- Пересмотр ставок акцизов на топливо, табачные изделия и алкоголь: акцизы проиндексированы в соответствии с инфляцией и требованиями Соглашения об ассоциации с ЕС.
- Эти меры направлены на пополнение местных бюджетов, улучшение экологии, повышение фискальной дисциплины и адаптацию законодательства к международным стандартам.
Подоходный налог: ставка, освобождения, примеры
Подоходный налог в Молдове в 2025 году продолжает рассчитываться по единой фиксированной ставке — 12%. Однако увеличенные лимиты личных и дополнительных освобождений делают налогообложение более лояльным для физических лиц.
Основные параметры:
- Личное освобождение выросло с 27 000 леев в 2024 году до 29 700 леев в 2025 году (эквивалент примерно 2475 леев в месяц).
- Освобождение на иждивенца — 825 леев в месяц.
- Освобождение на супруга/супругу при условии отсутствия дохода — 1815 леев в месяц.
- Дополнительное освобождение — 34 620 леев в год для отдельных категорий (участники ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалиды, ветераны и др.).
Пример расчёта налога:
Предположим, сотрудник получает 10 000 леев брутто в месяц. Расчёт подоходного налога выглядит следующим образом:
- Вычет социального взноса — 10%: 1000 леев.
- Вычет медицинского страхования — 9%: 900 леев.
- Личное освобождение — 2475 леев.
- Налогооблагаемый доход = 10 000 – 1000 – 900 – 2475 = 5625 леев.
- Подоходный налог = 12% от 5625 = 675 леев.
Таким образом, с заработной платы в 10 000 леев в 2025 году работник уплачивает около 675 леев подоходного налога, что на ~90 леев меньше, чем в 2024 году.
Эти изменения увеличивают чистый доход сотрудников и предоставляют дополнительную финансовую гибкость семьям с иждивенцами.
Изменения для бизнеса: корпоративное налогообложение
Для юридических лиц в 2025 году введён ряд изменений, направленных на уточнение правил бухгалтерского учёта, расширение возможностей для налоговых вычетов и адаптацию корпоративной отчётности к новым требованиям.
Ключевые изменения:
-
Списание безнадёжных долгов: теперь компании могут списывать долги до 2000 леев без судебного разбирательства, если прошёл установленный срок взыскания. Это снижает налоговую нагрузку и упрощает финансовое планирование.
-
Освобождение от налогообложения подарков: допускается предоставление сотрудникам подарков до 260 леев без включения в налогооблагаемую базу.
-
Расширение налоговых вычетов:
- расходы на профессиональное обучение сотрудников;
- компенсации за питание и транспорт;
- расходы на медицинскую страховку в пределах установленного лимита.
-
Актуализация отчётных форм и сроков:
- внедрение новых электронных шаблонов для деклараций;
- сокращение сроков подачи и уточнений;
- интеграция с цифровыми платформами ГНС (включая систему FlagMAN‑D).
-
Предпосылки для международного учёта:
- реформы касаются трансфертного ценообразования и декларирования операций с иностранными связанными сторонами;
- подготовка к внедрению BEPS (инициативы OECD по борьбе с размыванием налоговой базы).
Эти меры упрощают администрирование, делают систему более прозрачной и стимулируют компании вести официальную и открытую финансовую деятельность.
Льготы и режимы налогообложения: как применять
В 2025 году сохраняются и уточняются налоговые льготы, которыми могут воспользоваться как физические, так и юридические лица. Грамотное применение этих льгот позволяет снизить налоговую нагрузку и повысить финансовую эффективность бизнеса.
Для физических лиц:
- Комбинирование личных освобождений — можно одновременно применять личное освобождение, освобождение на супруга и на иждивенцев. Важно учитывать, что освобождение на супруга предоставляется только при отсутствии его доходов.
- Дополнительные льготы для уязвимых категорий — участников ликвидации последствий на ЧАЭС, лиц с ограниченными возможностями, ветеранов. Для них предусмотрено повышенное освобождение — до 34 620 леев в год.
- Порядок применения — указывается в форме CET18, подаваемой до конца апреля следующего года. При трудоустройстве освобождение предоставляется на основании заявления (forma CET15).
Для юридических лиц:
-
Льготные налоговые режимы:
- ИТ-парк — фиксированная ставка 7% на выручку, освобождение от НДС и других налогов при соблюдении условий;
- Единый налог для микропредприятий с оборотом до 1,2 млн леев;
- Освобождение от НДС на импорт оборудования при инвестиционных проектах.
-
Преференции при найме социально уязвимых слоёв населения — затраты на таких работников могут учитываться как расходы в полном объёме, в ряде случаев — с дополнительными вычетами.
Рекомендации:
- Регулярно отслеживайте актуальные нормативные документы на сайте ГНС и Минфина;
- Проконсультируйтесь с налоговым консультантом перед применением режимов и льгот, особенно при международной деятельности;
- Ведите чёткий документальный учёт оснований для применения каждой льготы.
Корректное использование предусмотренных льгот — это возможность легально и эффективно оптимизировать налоги как для сотрудников, так и для бизнеса в целом.
Как подготовиться к изменениям
Внедрение новых норм в налоговом законодательстве требует от бизнеса и частных лиц заблаговременной подготовки. Это особенно важно в условиях, когда за несвоевременное выполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафы и пени.
Что нужно сделать уже сейчас:
-
Анализировать текущее состояние бухгалтерии и налоговой отчётности:
- Провести внутренний аудит на соответствие новым требованиям.
- Проверить актуальность используемых форм отчётности и шаблонов.
-
Обновить регламенты и процедуры:
- Внести изменения в положения о расчёте заработной платы с учётом новых освобождений.
- Уточнить политику по командировочным, подаркам, компенсациям.
-
Настроить информационные системы:
- Обновить программное обеспечение для автоматического расчёта налогов с учётом новых ставок и вычетов.
- Интегрировать учёт с новыми требованиями электронной отчётности, включая систему FlagMAN‑D.
-
Обучить персонал:
- Провести тренинги для бухгалтеров и специалистов по кадрам по новым требованиям.
- Обеспечить понимание механизмов применения льгот и освобождений.
Поддержка от IntelCont:
- Проведение экспресс‑аудита и составление плана адаптации;
- Персональные консультации по применению налоговых режимов и льгот;
- Помощь в составлении и подаче новой отчётности в соответствии с изменённым законодательством;
- Автоматизация расчётов и подготовка шаблонов документов.
Грамотно организованная подготовка позволяет избежать штрафов, минимизировать риски и использовать максимум выгод, предоставленных новой налоговой политикой.
Заключение
Изменения в налоговом законодательстве Молдовы, вступившие в силу в 2024 году и запланированные на 2025 год, охватывают широкий спектр аспектов: от подоходного налога и социальных вычетов до корпоративных вычетов и новых режимов налогообложения. Эти нововведения направлены на улучшение налоговой прозрачности, адаптацию системы к европейским стандартам и стимулирование экономического роста.
Для физических лиц это означает рост реального дохода благодаря увеличенным освобождениям. Для бизнеса — необходимость внимательно пересмотреть налоговую стратегию, учётную политику и отчётность, чтобы соответствовать новым нормам и избежать штрафных санкций.
Компания IntelCont готова стать вашим надёжным партнёром в адаптации к этим изменениям. Мы предлагаем всестороннюю поддержку: от консультаций и анализа текущей ситуации до автоматизации процессов и подготовки корректной отчётности.
Подготовьтесь к новым требованиям заранее — это позволит не только избежать ошибок, но и извлечь максимальную выгоду из доступных льгот и возможностей.
