Правильный расчёт зарплаты и налогов — это не только обязанность работодателя, но и гарантия стабильности бизнеса. Ошибки в начислениях могут привести к штрафам, конфликтам с сотрудниками и налоговой инспекцией.
В этой статье мы разберём:
- как начисляется зарплата сотруднику в Молдове;
- какие налоги и взносы удерживаются;
- как избежать ошибок и кому доверить расчёты.
Компания Intelcont предлагает профессиональное сопровождение расчётов зарплаты, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса.
Основные понятия и виды начислений
Перед тем как приступить к расчету, важно понимать, из чего формируется зарплата:
Основные элементы зарплаты:
- Оклад (базовая ставка) — фиксированная сумма за месяц или час;
- Премии и бонусы — выплаты за выполнение KPI, планов и инициатив;
- Надбавки — за стаж, квалификацию, работу в ночное время и т.д.;
- Компенсации — за использование личного транспорта, питания, командировки;
- Отпускные, больничные — начисляются по особым правилам, но входят в общий фонд оплаты труда.
Брутто и нетто:
- Зарплата "брутто" — сумма до удержаний налогов и взносов;
- Зарплата "на руки" (нетто) — фактическая сумма, которую получает сотрудник.
Пример:
Если сотрудник получает 10 000 MDL "брутто", то после всех удержаний он может получить, например, около 8 000–8 300 MDL "на руки" — в зависимости от налоговых ставок и льгот.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
В Молдове доходы физических лиц облагаются налогом, который удерживается работодателем при каждой выплате зарплаты. Это основной прямой налог с дохода работника.
Ставка НДФЛ:
На 2025 год в Молдове применяется единая ставка подоходного налога:
-
12% — с общего налогооблагаемого дохода.
Налогооблагаемая база:
Включает оклад, премии, надбавки, компенсации, отпускные и иные доходы, за вычетом допустимых необлагаемых сумм (если применимы).
Применение личных вычетов:
- Стандартный персональный вычет: 11 700 MDL в год (примерно 975 MDL в месяц).
- Дополнительные вычеты — на иждивенцев, инвалидность и другие основания.
Пример:
Если оклад сотрудника — 10 000 MDL, и применяется стандартный вычет, то налог рассчитывается на сумму 9 025 MDL (10 000 - 975), и составит 1 083 MDL.
Сроки уплаты:
Работодатель удерживает НДФЛ при выплате зарплаты и перечисляет его в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца.
Страховые и социальные взносы
Помимо подоходного налога, с зарплаты удерживаются обязательные взносы в фонды социального и медицинского страхования. Также часть выплат берёт на себя работодатель.
Взносы со стороны работника:
- Социальное страхование (CNAS) — 6%
- Медицинское страхование (CNAM) — 9%
Эти суммы удерживаются из «грязной» зарплаты (брутто) сотрудника.
Взносы со стороны работодателя:
- Социальное страхование (CNAS) — 18%
- Медицинское страхование (CNAM) — 0%
Важно: ставки могут изменяться ежегодно в зависимости от бюджета и политики государства. Следите за актуальной информацией.
Общая налоговая нагрузка:
- Итого с работника — 15% (6% + 9%)
- Итого с работодателя — 18%
Пример:
Если сотрудник получает 10 000 MDL брутто:
- Работник заплатит 600 MDL в CNAS и 900 MDL в CNAM.
- Работодатель дополнительно начислит 1 800 MDL в CNAS.
Таким образом, общая стоимость сотрудника для компании составит 11 800 MDL.
Пример расчёта зарплаты «на руки»
Рассмотрим пошаговый расчет зарплаты сотрудника с окладом 10 000 MDL в Молдове, с учётом налогов и взносов, действующих на 2025 год.
Шаг 1. Исходные данные:
- Брутто-зарплата: 10 000 MDL
- Персональный вычет: 975 MDL (в месяц)
- Ставки:
- НДФЛ: 12%
- Взнос в CNAS: 6%
- Взнос в CNAM: 9%
Шаг 2. Расчёт взносов:
- CNAS: 10 000 × 6% = 600 MDL
- CNAM: 10 000 × 9% = 900 MDL
Шаг 3. Налоговая база:
-
10 000 - 975 (личный вычет) = 9 025 MDL
Шаг 4. Расчёт НДФЛ:
-
9 025 × 12% = 1 083 MDL
Шаг 5. Зарплата «на руки» (нетто):
-
10 000 - (600 + 900 + 1 083) = 7 417 MDL
Шаг 6. Затраты работодателя:
- Дополнительно: 10 000 × 18% (CNAS) = 1 800 MDL
- Общая стоимость сотрудника: 10 000 + 1 800 = 11 800 MDL
Такой расчет помогает не только оценить «чистую» зарплату, но и понимать финансовую нагрузку на бизнес.
Льготы и особенности
В Молдове существуют ситуации, в которых расчет зарплаты может отличаться от стандартной схемы. Это связано с действием налоговых льгот, отраслевых особенностей или специальных режимов.
Основные особенности:
Льготы по НДФЛ:
- Дополнительные налоговые вычеты для работников с детьми, инвалидностью, иждивенцами.
- Возможность не облагать некоторые компенсации (например, командировочные — в пределах нормы).
Особые режимы налогообложения:
- Резиденты ИТ-парка Молдовы платят фиксированную ставку 7% от оборота вместо стандартных налогов.
- Работники могут получать «нетто» зарплату выше при меньшей налоговой нагрузке.
Временные выплаты:
- Отпускные и больничные считаются по средней зарплате за предыдущие месяцы и подчиняются отдельным расчетным правилам.
- Премии могут облагаться налогами полностью, если не структурированы как разовые выплаты по договорам.
Совмещение и работа по контракту:
- Работники с несколькими работодателями самостоятельно отчитываются по НДФЛ, если один из них не удерживает налог.
- В договорах ГПХ расчеты ведутся иначе, в зависимости от типа договора.
Эти особенности важно учитывать, чтобы избежать штрафов и переплат — особенно при нестандартной занятости сотрудников.
Пошаговый алгоритм расчета зарплаты
Для системного подхода к начислению зарплаты в Молдове удобно использовать алгоритм, который позволит избежать ошибок и ускорит расчёт:
Шаг 1. Определите брутто-зарплату сотрудника
-
Фиксированная сумма или сумма, зависящая от часов/результатов.
Шаг 2. Рассчитайте удержания:
- CNAS (6% от брутто)
- CNAM (9% от брутто)
- Персональный налоговый вычет (если применим) — например, 975 MDL
- Налоговая база = Брутто − вычет
- НДФЛ = 12% от налоговой базы
Шаг 3. Вычислите зарплату «на руки»:
-
Брутто − CNAS − CNAM − НДФЛ = Нетто
Шаг 4. Рассчитайте обязательства работодателя:
-
CNAS работодателя = 18% от брутто
Шаг 5. Учтите особенности (если есть):
- Дополнительные выплаты
- Льготы
- Договорные нюансы
Шаг 6. Зафиксируйте данные:
- В расчетной ведомости
- В платёжных поручениях
- В отчётности в CNAS, CNAM и FISC
Совет: если у вас более 5 сотрудников — используйте специализированные бухгалтерские программы или делегируйте расчёты в аутсорсинг.
Почему выгоден профессиональный подход (Intelcont)
Многие предприниматели стараются вести расчёт зарплаты самостоятельно или поручают его неподготовленным специалистам. Это часто приводит к ошибкам и штрафам, а также снижает доверие сотрудников.
Вот основные риски при самостоятельном расчёте:
- Ошибки в ставках и вычетах из-за частых изменений законодательства;
- Пропущенные сроки уплаты налогов и подача отчётности;
- Нарушения при выплатах отпускных, больничных, премий;
- Проблемы при проверке со стороны налоговой или фондов.
Что предлагает Intelcont:
- Полный аутсорсинг расчёта зарплат с учётом всех налогов и льгот;
- Актуальные ставки, персональные вычеты и льготные режимы;
- Своевременная подача отчётов и уведомлений в CNAS, CNAM и FISC;
- Минимизация налоговых рисков и оптимизация затрат бизнеса.
Сотрудничество с Intelcont — это надёжность, прозрачность и экономия времени. Вам не нужно держать в штате бухгалтера и следить за законодательством — мы всё берём на себя.
Заключение
Правильный расчет зарплаты — это не просто бухгалтерская процедура, а важная часть управления персоналом и соблюдения законодательства. От точности начислений зависит лояльность сотрудников, репутация компании и финансовая безопасность бизнеса.
Мы рассмотрели:
- из чего состоит зарплата;
- какие налоги и взносы нужно учитывать;
- как избежать распространённых ошибок;
- и почему лучше доверить этот процесс профессионалам.
Если вы хотите быть уверены в корректности расчётов, оптимизировать налоговую нагрузку и освободить время для развития бизнеса — обратитесь в Intelcont. Мы предоставим полный пакет услуг по расчёту зарплаты, кадровому и налоговому сопровождению в Молдове.
Получите консультацию — и начните платить зарплату грамотно уже в этом месяце.
