Штрафы и пени в Молдове: как рассчитываются и когда можно оспорить

Штрафы и пени в Молдове — одна из самых частых причин «неожиданной» задолженности перед бюджетом. Пени, как правило, начисляются автоматически за каждый день просрочки, а штрафы применяются за конкретное нарушение (например, несвоевременную отчётность, ошибки в декларациях или несоблюдение требований при проверке).

В этой статье разберём всё по шагам: чем отличается пеня от штрафа, по какой логике считается пеня, какие ошибки встречаются чаще всего и в каких случаях начисления реально оспорить. В конце будет чек-лист, как быстро проверить корректность начислений и какие документы подготовить для обращения.

Важно: отдельные ставки и правила могут обновляться, поэтому перед расчётами всегда сверяйте актуальные показатели и формулировки требований по вашему периоду. Если сумма существенная или ситуация спорная — лучше сделать перерасчёт и оценить риски до того, как вы оплачиваете начисления.

Термины простыми словами: «пеня» и «штраф» — это не одно и то же

Пеня — плата за просрочку

Пеня начисляется, когда вы не оплатили налог/взнос/обязательный платеж вовремя. Логика простая: государство «берёт плату» за каждый день, пока деньги не поступили в бюджет.

• начисляется за дни просрочки;
• зависит от суммы долга и количества дней;
• обычно считается автоматически по данным системы (поэтому может «вылезти» неожиданно).

Штраф — санкция за нарушение правил

Штраф — это наказание за конкретное нарушение: несвоевременная подача декларации, неверные данные, отсутствие обязательных документов, игнорирование требований контроля и т.д. В отличие от пени, штраф не «капает ежедневно» — он назначается по факту нарушения, часто фиксируется актом/решением.

• возникает из-за нарушения, а не просто из-за просрочки оплаты;
• может быть фиксированной суммой или рассчитываться по правилам (например, от суммы нарушения);
• нередко сопровождается документом-основанием (решение/акт/постановление).

Важный нюанс: штраф и пеня могут быть одновременно

Частая ситуация: компания и задержала оплату (получила пеню), и нарушила порядок (получила штраф). Например:

• не подали декларацию вовремя → штраф;
• по декларации есть сумма к уплате и её оплатили позже срока → пеня за дни просрочки;
• в итоге в карточке расчётов появляются две строки: штраф + пеня.

Коротко: пеня — за время просрочки платежа; штраф — за факт нарушения. И то, и другое можно проверить на корректность, а в ряде случаев — оспорить.

Нормативная база: на что опираются налоговые органы при начислениях

Чтобы понять, почему вам начислили пеню или штраф (и можно ли это оспорить), важно определить, какая именно норма легла в основу решения. В Молдове начисления обычно опираются на несколько «слоёв» документов.

1) Налоговый кодекс (Codul fiscal)

В Налоговом кодексе закреплены:

• общий принцип начисления пени за просрочку (как правило — по дням просрочки и от суммы долга);
• виды налоговых нарушений и налоговые санкции (штрафы) за конкретные действия/бездействие: несвоевременная отчётность, ошибки, неуплата, занижение и т.д.;
• правила взаимодействия налогоплательщика с налоговым органом (уведомления, требования, проверки).

2) Кодекс о правонарушениях / административная ответственность (где применяется)

В части ситуаций штрафы могут фигурировать как административные (например, для должностных лиц) и рассчитываться в «условных единицах». Это важно, потому что:

• штраф может быть назначен компании и/или ответственному лицу;
• сумма штрафа зависит от количества условных единиц и их стоимости в леях;
• в постановлении обычно указано основание и тип ответственности.

3) Административная процедура обжалования

Оспаривание начислений (штрафов/пени, решений по проверкам, актов) проходит по правилам административной процедуры. На практике это означает:

• важны сроки подачи жалобы (пропуск срока резко снижает шансы);
• решение можно оспаривать по существу (ошибка в расчёте/квалификации) и по процедуре (нарушение порядка, мотивировки, сроков уведомления);
• нужны доказательства: платежи, расчёты, переписка, документы.

4) Практические документы, которые всегда нужно поднять

Перед тем как спорить с начислениями, соберите «базовый набор» и сопоставьте его с тем, что указано в решении:

• карточка расчётов с бюджетом / выписка по задолженности (где видно начисления, даты, основания);
• решение/акт, на основании которого назначен штраф (если штраф «по факту нарушения»);
• платёжные поручения и банковские выписки (дата списания/зачисления, назначение платежа, коды);
• поданные декларации (даты подачи, корректировки, квитанции/подтверждения);
• переписка/уведомления из кабинета (если часть коммуникаций шла электронно).

Зачем этот блок: правильная «норма + документ-основание» сразу показывает, что именно проверять: даты, сумму базы, ставку, период, квалификацию нарушения и соблюдение процедуры.

Как рассчитываются пени: формула, ставка, дни

Пеня почти всегда считается по одной логике: есть сумма долга, есть дневная ставка и есть количество дней просрочки. Важно не просто знать формулу, а понимать, где чаще всего допускают ошибки: в датах, в базе (сумме), в ставке и в ситуации с частичной оплатой.

Общая формула (удобно вынести в отдельный блок)

Пеня = Сумма долга × Дневная ставка × Количество дней просрочки

Где:

• Сумма долга — неуплаченная сумма обязательства (налог/взнос/платёж), на которую начисляется пеня.
• Дневная ставка — ставка, применяемая к долгу за один день просрочки (зависит от правил на конкретный год и типа платежа).
• Количество дней просрочки — сколько дней прошло от момента, когда платеж должен был быть сделан, до фактической оплаты.

Как правильно считать дни просрочки

Самая частая причина завышенной пени — неверный подсчёт дней. Базовая логика обычно такая:

• день отсчёта начинается со следующего дня после установленного срока оплаты;
• пеня начисляется до дня фактической оплаты (включая/не включая день оплаты — зависит от того, как это реализовано в системе и в конкретном правиле; поэтому всегда делайте сверку с расчётом из кабинета);
• если оплата прошла «позже, но в тот же день» — ориентируются на дату, когда платеж зачтён (а не когда вы нажали “оплатить”).

Практический совет: если вы оплатили в срок, но деньги зачислены на следующий рабочий день — в карточке может появиться пеня. В таких случаях важно поднимать платёжку, банковскую выписку и дату зачисления/зачёта.

Откуда берётся дневная ставка

Дневная ставка не берётся «из головы». Она рассчитывается по правилам, которые действуют в конкретный период (год) и часто привязаны к базовой/рефинансируемой ставке и коэффициентам, установленным для пени.

• ставка может меняться по годам;
• для разных типов обязательств (налоги/взносы) могут действовать разные правила;
• если долг перешёл на следующий год, иногда важно, какая ставка применяется к какому периоду (по дням просрочки).

Что проверять: какая ставка применена в расчёте (год/период), и соответствует ли она типу обязательства (например, налог vs. взнос).

Отдельные случаи: частичная оплата и «пеня на остаток»

Если вы оплатили долг частями, пеня должна:

• считаться на остаток долга после частичной оплаты;
• пересчитываться по периодам (до частичной оплаты — на одну сумму, после — на меньшую).

Типовая ошибка в начислениях — когда пеню считают на полную сумму долга даже после того, как часть уже оплачена (или платеж не был корректно «идентифицирован» системой).

Итог блока: чтобы проверить пеню, нужно сверить 4 вещи: сумма долга, ставка, даты и учёт частичных оплат. Если хотя бы один элемент неверный — пеня может быть завышена.

Примеры расчёта пени (3 кейса)

Ниже — примеры, которые помогают быстро понять логику. Обратите внимание: дневная ставка зависит от правил и показателей конкретного года, поэтому в примерах она указана условно (как переменная). Для реального расчёта подставьте актуальную дневную ставку вашего периода.

Кейс 1 — небольшая просрочка (7 дней)

Ситуация: налог к уплате — 50 000 леев. Оплатили на 7 дней позже.

Что проверить: правильно ли система посчитала дни (особенно если были выходные/банковская задержка) и применена ли ставка нужного периода.

Кейс 2 — частичная оплата (пеня должна считаться на остаток)

Ситуация: налог к уплате — 100 000 леев. Через 10 дней вы оплатили 60 000, оставшиеся 40 000 — ещё через 15 дней.

Типовая ошибка: если система «не увидела» частичный платеж (неверное назначение, код, счёт), она может начислить пеню на полные 100 000 за весь период. Тогда нужно поднимать платёжку и добиваться корректного зачёта.

Кейс 3 — длительная просрочка (45 дней)

Ситуация: долг 200 000 леев. Просрочка — 45 дней.

Важный нюанс: если просрочка захватывает смену года, проверьте, не меняется ли ставка по периодам. В спорных случаях делайте расчёт «по дням» с разбивкой по датам.

Как использовать примеры: подставьте вашу актуальную дневную ставку и даты, затем сравните с начислением в карточке. Если расхождение существенное — переходите к блоку «когда можно оспорить» и готовьте доказательства.

Самые частые штрафы для бизнеса (и за что их назначают)

Если пеня чаще всего связана только с просрочкой оплаты, то штрафы — это санкции за нарушение правил. Ниже — типовые случаи, с которыми бизнес сталкивается чаще всего. В реальной ситуации важно смотреть формулировку нарушения в решении/акте: именно она определяет основание и размер санкции.

1) Несвоевременная подача налоговой отчётности

Самый распространённый сценарий: декларацию подали позже срока (или не подали вовсе), даже если “налог к уплате = 0”. Штраф может применяться именно за факт нарушения сроков подачи.

• просрочка подачи декларации/отчёта;
• отсутствие отчёта (не подали);
• подача “не той формы” или подача не тем способом (если для формы предусмотрен конкретный канал).

2) Ошибки в декларации и корректировки, которые повлияли на сумму обязательств

Ошибки бывают “техническими” и “существенными”. Риск возрастает, когда ошибка приводит к занижению обязательств или некорректному отражению базы налогообложения.

• неверная база/ставка;
• неправильный период;
• ошибки в НДС (вычеты, подтверждающие документы, неправильные коды операций);
• ошибки по зарплатным налогам (не тот статус работника, неверные начисления).

3) Несвоевременная уплата налогов и взносов (когда помимо пени появляется штраф)

В некоторых ситуациях просрочка оплаты может “перейти” из чисто финансового последствия (пеня) в правовое (штраф), если нарушение квалифицируется как более серьёзное (например, систематическая неуплата или существенная недоимка по результатам контроля).

• долг долго не погашается;
• есть повторяемость нарушений;
• налоговая/контроль установили занижение или неуплату по акту проверки.

4) Неисполнение требований налогового органа при контроле

Штрафы также возникают, когда компания:

• не предоставила документы по запросу;
• предоставила неполный пакет;
• не явилась/не ответила в установленный срок;
• не обеспечила доступ к документам и подтверждениям.

Важно: даже если позже документы предоставили, штраф может быть назначен за нарушение срока/порядка.

5) Ответственность должностных лиц (в отдельных случаях)

Иногда санкции могут касаться не только компании, но и ответственных лиц (например, руководителя/главного бухгалтера) — в зависимости от квалификации нарушения и применимой нормы. Это особенно актуально, когда штрафы считаются в «условных единицах» и оформляются отдельным постановлением.

Практика: чтобы правильно оценить риск и перспективы оспаривания, всегда фиксируйте: за что конкретно штраф (формулировка), какой период, какой документ-основание (акт/решение) и какой расчёт (если он предусмотрен).

Когда начисления можно оспорить: 8 типовых оснований

Оспаривание имеет смысл, когда вы видите, что начисления сделаны не по факту или с ошибками: неверные даты, сумма, ставка, квалификация нарушения или процедура. Ниже — самые частые основания, которые реально встречаются на практике.

1) Ошибка в периоде просрочки (неверно посчитаны дни)

Пеня может быть завышена, если:

• взяли не ту дату начала просрочки (например, посчитали с даты срока, а не со следующего дня);
• не учли, что платеж был сделан раньше (но отражён позже);
• система посчитала дни до даты «зачёта», хотя у вас есть доказательства своевременной оплаты.

2) Ошибка в базе расчёта (пеня посчитана не с той суммы)

Типовой кейс — пеня начислена:

• на сумму, которая уже была оплачена (частично или полностью);
• на сумму обязательства, которая была позже скорректирована (уточнённая декларация);
• на «чужой» вид платежа (ошибка в коде/назначении).

3) Применена неверная ставка

Повод для оспаривания, если:

• взята ставка не того года/периода;
• взята ставка, не соответствующая типу платежа (налог vs. взнос);
• в расчёте нет пояснения, какая ставка использована и откуда она взялась.

4) Дублирование начислений

Иногда в карточке появляются «повторные» строки:

• пеня начислена дважды на один и тот же долг/период;
• штраф продублирован после уточнения данных;
• после исправления система не сняла старое начисление.

5) Платёж был, но не идентифицирован системой

Очень частая причина спорных начислений. Платёж мог уйти, но не быть зачтён корректно из-за:

• ошибки в назначении платежа;
• неверного кода/реквизитов;
• попадания платежа на другой период или другой вид обязательства;
• технической задержки банка/казначейства.

В таких случаях ключевые доказательства — платёжное поручение + банковская выписка + подтверждение зачисления.

6) Процедурные нарушения при проверке или вынесении решения

Даже если спорят не с суммой, а с процедурой, это может быть основанием:

• неверное оформление решения/акта;
• отсутствие мотивировки (почему применили именно эту норму);
• нарушение порядка уведомления/сроков;
• противоречия между актом и расчётом.

7) Неверная квалификация нарушения

Иногда нарушение квалифицируют «жёстче», чем оно есть на самом деле. Примеры:

• техническую ошибку трактуют как уклонение;
• корректировку трактуют как занижение, хотя есть подтверждения;
• неверно определили объект/вид операции (особенно по НДС).

8) Есть подтверждённые обстоятельства, влияющие на начисления

Основанием могут быть обстоятельства, которые вы можете доказать документально:

• сбой в электронных системах (есть подтверждения/скриншоты/уведомления);
• банковская задержка (есть справка/выписка);
• исправление данных налоговым органом, которое изменило базу расчёта.

Главная логика оспаривания: вы либо доказываете, что факт нарушения отсутствует, либо что сумма рассчитана неверно, либо что процедура нарушена. Чем лучше документы и ваш собственный перерасчёт — тем выше шанс успеха.

Как оспорить штраф/пеню: пошаговый алгоритм

Чтобы оспаривание сработало, важно действовать не «эмоционально», а документально: перепроверить расчёт, собрать доказательства и подать обращение по правильной процедуре. Ниже — универсальный алгоритм, который подходит для большинства ситуаций со штрафами и пенями.

Шаг 1 — сверка начислений и «самопроверка» расчёта

Сначала убедитесь, что вы точно понимаете, что именно начислено и на основании чего:

• скачайте/зафиксируйте карточку расчётов с бюджетом (или выписку по задолженности), где видно строки начислений;
• определите: это пеня, штраф или оба начисления;
• проверьте период и сумму, к которым относится начисление;
• сделайте свой перерасчёт (по формуле пени или по логике штрафа).

Цель: прийти к понятному выводу — «ошибка в днях/сумме/ставке/квалификации/процедуре».

Шаг 2 — собрать пакет доказательств

Чем точнее пакет, тем выше шансы на пересмотр. Обычно нужно:

• платёжные поручения + банковские выписки (дата списания, дата зачисления, назначение);
• квитанции/подтверждения подачи деклараций (дата и факт отправки/приёма);
• копии деклараций и уточнений (если были корректировки);
• решение/акт/постановление, где указано за что штраф и на какой норме основан;
• ваш перерасчёт (в виде таблицы или короткого расчётного блока);
• при необходимости — переписка/скриншоты из кабинета (особенно при сбоях).

Шаг 3 — подать обращение/жалобу по процедуре

Дальше вы формируете официальное обращение на пересмотр начислений. Общая логика:

• оспариваете конкретное начисление (номер/дата решения или строка в карточке);
• указываете основание (ошибка в расчёте или отсутствие нарушения);
• прикладываете доказательства и перерасчёт;
• формулируете требование: снять/пересчитать/исправить зачёт платежа/отменить штраф.

Критично: соблюсти сроки и корректно определить, что именно вы оспариваете (решение, акт, начисление, отказ в зачёте и т.д.).

Шаг 4 — что писать в жалобе: рабочая структура

Чтобы жалоба читалась «как документ», используйте шаблон:

1. Вводная часть: кто вы (компания/ИП), какие реквизиты, контакт.
2. Предмет: что оспариваете (пеня/штраф), за какой период, по какому документу.
3. Факты: сроки оплаты/подачи, что сделали, какие суммы.
4. Ошибка/основание: в чём именно неверность (дни/сумма/ставка/зачёт/квалификация/процедура).
5. Перерасчёт: коротко формула/таблица и результат.
6. Доказательства: перечень приложений (платёжки, выписки, квитанции и т.д.).
7. Просьба: отменить/пересчитать/снять начисление/скорректировать зачёт.
8. Подпись и дата.

Шаг 5 — если не помогло с первого раза: что дальше

Если начисления не пересмотрели, обычно есть два практичных пути:

• сделать дополнительное уточнение (если вопрос в зачёте платежа/кодах/периоде) и повторно подать пакет;
• перейти к следующему уровню защиты (в зависимости от процедуры и документа-основания) — тут уже важно подключать специалиста, чтобы не потерять сроки и не «закрыть» себе дорогу процессуальными ошибками.

Практический совет: если сумма значимая, лучше начинать с консультации и перерасчёта. Часто достаточно правильно «перекинуть» платеж или доказать дату зачисления, чтобы пеню сняли без длительного спора.

Как не допускать штрафов и пени: профилактика (чек-лист)

Лучший способ не спорить с начислениями — не доводить до них. Ниже — практичный чек-лист профилактики, который снижает риск штрафов и пени в разы, особенно в компаниях, где бухгалтерия ведётся «на аутсорсе» или менялись ответственные лица.

1) Настройте календарь обязательств (платежи + отчётность)

• зафиксируйте все регулярные дедлайны (налоги, взносы, отчётность);
• поставьте напоминания за 3–5 дней до срока;
• учтите выходные/праздники и банковские задержки (оплачивать лучше заранее).

2) Проверьте “реквизиты и коды” платежей — это частый источник пени

• используйте актуальные реквизиты и корректные коды/назначение платежа;
• ведите шаблоны платежек по типам налогов (чтобы не ошибаться вручную);
• если платёж “ушёл”, но в системе не отражён — сразу поднимайте подтверждение и инициируйте уточнение зачёта.

3) Делайте ежемесячную сверку с бюджетом (10–15 минут)

Минимум раз в месяц:

• скачайте карточку расчётов или выписку по обязательствам;
• проверьте, нет ли «минусов», странных начислений, дублей;
• сверьте оплату по ключевым налогам (особенно TVA/зарплата/взносы).

4) Держите порядок в документах (это защита при споре)

• папка платежей: платёжки + выписки + подтверждения зачисления;
• папка отчётности: декларации + квитанции подачи;
• папка переписки/уведомлений из кабинета (если коммуникация электронная).

5) Внутренний контроль 1 раз в квартал: “мини-аудит” ключевых зон

Если бизнес растёт, появляются сотрудники или активные операции по TVA — делайте проверку раз в квартал:

• НДС (вычеты, подтверждения, коды операций);
• зарплата и кадры (начисления, статусы, договоры, табели);
• корректность обязательств и своевременность оплат.

6) После смены бухгалтера — обязательно «приёмка» базы

Самый высокий риск штрафов и пени — после ухода бухгалтера. Минимальный набор:

• акт передачи дел (или чек-лист приёмки);
• доступы (кабинеты, банк, программы);
• сверка с бюджетом и контроль незакрытых периодов.

Если коротко: календарь + корректные платежи + ежемесячная сверка + порядок в подтверждениях = минимум штрафов и пени. А при любой нестандартной ситуации (смена бухгалтера, рост оборотов, много TVA) — лучше подключать проверку/консультацию заранее.

FAQ — Часто задаваемые вопросы

Итог: как снизить штрафы и пени и защитить позицию

Штрафы и пени чаще всего появляются из-за трёх вещей: просрочек, ошибок в отчётности и неверного зачёта платежей. Хорошая новость в том, что значительную часть начислений можно либо предотвратить (календарь + сверка + порядок в документах), либо корректно оспорить, если есть ошибки в датах, суммах, ставках или процедуре.

Практическая схема действий: сначала сделайте перерасчёт и сверку (даты → база → ставка → платежи), затем соберите доказательства и подайте обращение с понятной логикой и приложениями. Чем точнее расчёт и документы — тем выше шанс, что начисления пересмотрят без затяжного спора.

Если вы хотите быстро понять, есть ли основания для пересчёта, мы можем:

• проверить карточку расчётов и платежи,
• сделать перерасчёт пени по вашему периоду,
• оценить риски по штрафу и перспективы оспаривания,
• подготовить структуру обращения и пакет подтверждений.

Нужна проверка начислений? Напишите нам — разберём вашу ситуацию и предложим понятный план действий (без лишней бюрократии).