Основные налоговые показатели за 2022–2026 годы — это свод ключевых фискальных норм, необходимых бухгалтеру, предпринимателю и работодателю в Республике Молдова. На странице собраны актуальные ставки налогов, льготы (scutiri), пороги НДС (TVA), базовые экономические показатели и ставки/пени по просрочке — в разрезе каждого года.
Данные структурированы по разделам и обновляются по мере вступления в силу изменений законодательства, чтобы вы могли быстро находить нужные цифры для расчётов, отчётности и планирования налоговой нагрузки.
Что важно в 2026 году:
- Порог обязательной регистрации по НДС повышен до 1,5 млн леев.
- Уточнены условия применения режима по Art. 54³ CF (для компаний с преобладанием поставок, освобождённых от НДС без права вычета).
- Обновлены ориентиры по зарплатам: средняя прогнозная — 17 400 леев, минимальная — 6 300 леев.
- Актуализированы значения для пени и ставок BNM (для расчётов процентов/majorări).
Навигация по разделам
- Подоходный налог
- Налоговые льготы
- Взносы в социальное страхование (CAS)
- Взносы в медицинское страхование (CASS)
- Прочие лимиты и нормы
- Ставки НДС (TVA) и льготный НДС
- Пеня и процентные ставки
Подоходный налог 2022–2026
| Тип плательщика | Статья закона | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Юридические лица | ||||||
| Юридические лица | Art. 15 lit. b) CF | 12% от налогооблагаемого дохода | 12% | 12% | 12% | 12% |
| Предприятия, чей доход рассчитывается по ст. 225 и 225¹ | Art. 15 lit. d) CF | 15% от превышения оценённого дохода над зарегистрированным | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Компании с преобладанием поставок, освобождённых от НДС без права вычета (более 50%) | Art. 54³ CF | 4% от операционного дохода | 4% | 4% | 4% |
4% С 01.01.2026: применяется при доходе от поставок (освобождённых от НДС без права вычета или смешанных) до 1,5 млн леев, при условии что освобождённые поставки > 50% от общего объёма. |
| Фермерские (крестьянские) хозяйства | Art. 15 lit. c) CF | 7% от налогооблагаемого дохода | 7% | 7% | 7% | 7% |
| Физические лица | ||||||
| Физические лица, индивидуальные предприниматели, юристы, медработники | Art. 15 lit. a) CF | 12% от годового налогооблагаемого дохода | 12% | 12% | 12% | 12% |
| Сезонные рабочие (zilieri) | Art. 15 lit. a¹) CF | — | 12% без применения льгот | 12% без льгот | 12% без льгот | 12% без льгот |
Взносы в социальное страхование (CAS) 2022–2026
| Категория | Статья закона | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Социальные взносы (CAS) | ||||||
| Работодатель | Legea privind sistemul public de asigurări sociale (anexa nr. 1) | Смотреть индикаторы | Смотреть индикаторы | Смотреть индикаторы | Смотреть индикаторы | Смотреть индикаторы |
| Работник | Legea privind sistemul public de asigurări sociale (anexa nr. 1) | — | — | — | — | — |
Взносы в медицинское страхование (CASS) 2022–2026
| Категория | Статья закона | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Взносы CASS | ||||||
| Работодатель | Legea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | — | — | — | — | — |
| Работник | Legea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală | 9.00% | 9.00% | 9.00% | 9.00% | 9.00% |
Прочие лимиты и нормы 2022–2026
| Показатель | Статья закона | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Основные экономические показатели | ||||||
| Прогнозируемая средняя месячная зарплата | Hotărârea Guvernului | 9 900 леев | 11 700 леев | 13 700 леев | 16 100 леев | 17 400 леев |
| Минимальная зарплата по стране | Hotărârea Guvernului | 3 500 леев | 4 000 леев | 5 000 леев | 5 500 леев | 6 300 леев |
| Лимиты по основным средствам | ||||||
| Порог признания основных средств | Art. 26¹ alin (2) CF | 6 000 леев | 12 000 леев | 12 000 леев | 12 000 леев | 12 000 леев |
| Лимит расходов на ремонт ОС (аренда, лизинг, концессия) | Art. 27 (9) lit. b) / Art. 26¹ (11) CF | 15% ежегодного платежа | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Лимиты на расходы | ||||||
| Лимит неподтверждённых документами расходов | Art. 24 alin (10) CF | 0,2% от налогооблагаемого дохода | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,2% |
| Лимит расходов на благотворительность/спонсорство | Art. 36 alin (1) CF | 5% от налогооблагаемого дохода | 5% | 5% | 5% | 5% |
| Лимит взносов в организации (патронаты, ассоциации) | Art. 24 alin (15) CF | 0,15% от фонда оплаты труда | 0,15% | 0,15% | 0,15% |
0,15% от фонда оплаты труда или сумма вступительных взносов и членских взносов, не превышающая две средние месячные зарплаты по экономике, прогнозные и утверждённые Правительством за год, в котором понесены расходы |
| Порог регистрации в качестве плательщика НДС | ||||||
| Добровольная регистрация | Art. 112 alin (2) CF | 0 леев | 0 леев | 0 леев | 0 леев | 0 леев |
| Обязательная регистрация (порог оборота) | Art. 112 alin (1) CF | 1,2 млн леев | 1,2 млн леев | 1,2 млн леев | 1,2 млн леев | 1,5 млн леев |
Ставки НДС (TVA) 2022–2026
| Описание | Статья закона | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Стандартная ставка НДС | ||||||
| Стандартная ставка на товары и услуги (включая импорт) | Art. 96 lit. a) CF | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% |
| Льготные ставки НДС — 8% | ||||||
| Пищевые продукты, хлеб, молочные изделия | Art. 96 lit. b) CF | 8% | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Медикаменты (позиции 3001–3004), спирт этиловый для фармацевтики | Art. 96 lit. b) CF | 8% | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Оптика, медицинские товары, медицинские устройства | Art. 96 lit. b) CF | 8% | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Газ природный и сжиженный, услуги по его транспортировке | Art. 96 lit. b) CF | 8% | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Сельхозпродукция, зоотехника, фитотехника, продукция в натуральной форме | Art. 96 lit. b) CF | 8% | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Сахар из сахарной свёклы | Art. 96 lit. b) CF | 8% | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Биотопливо твёрдое и связанная продукция | Art. 96 lit. b) CF | 8% | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Гигиенические средства (в т.ч. прокладки/тампоны), менструальные чаши | Art. 96 lit. b) CF | — | — | — | 8% | 8% |
| Ставки на услуги размещения и питание | ||||||
| Услуги размещения (отели, мотели, кемпинги и др.) | Art. 96 lit. b) CF | 12% | 12% 6% — в период ЧП |
12% 6% — в период ЧП |
8% 6% — в период ЧП |
8% |
| Продукты питания и напитки (не алкоголь), реализованные для немедленного потребления | Art. 96 lit. b) CF | 12% | 12% | 8% | 8% | 8% |
| Операции, освобождённые от НДС с правом на вычет | ||||||
| Поставки по Art. 104 CF (с правом вычета) | Art. 96 lit. c) CF (до отмены) | Освобождено | Освобождено | Освобождено | Освобождено | Освобождено |
Пеня и процентные ставки 2022–2026
| Показатель | Статья закона | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Пеня (majorări) | ||||||
| Пеня за несвоевременную уплату налогов и сборов | - | 11% годовых 0,0301% в день |
27% годовых 0,0740% в день |
10% годовых 0,0273% в день |
9% годовых 0,0247% в день |
11% годовых 0,0301% в день |
| Пеня по взносам социального страхования (CAS) | Legea bugetului asigurărilor sociale de stat (art. 7) | 0,1% долга за каждый день просрочки | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,1% |
| Пеня по медицинской страховке (CASS) | Legea 1593/2002, art. 30 alin (1) | 0,1% долга за каждый день просрочки | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 11% годовых 0,0301% в день |
| Процентные ставки BNM | ||||||
| Средневзвешенная ставка по новым кредитам физлицам, срок > 5 лет | Art. 19 lit. d) CF | 7,15% | 12,81% | 9,07% | 7,03% | 8,32% |
| Базовая ставка BNM (для расчёта пени), ноябрь предыдущего года | Art. 228 pct. (3) CF | 5,50% | 21,50% | 4,75% | 3,60% | 6,00% |
Дисклеймер:
Информация на странице подготовлена на основе действующих норм законодательства Республики Молдова и официальных нормативных документов. Показатели приведены в разрезе 2022–2026 годов и обновляются по мере вступления изменений в силу, однако возможны корректировки после даты последнего обновления.
Для индивидуальных расчётов, уточнений или консультации по вашей ситуации рекомендуем обращаться к квалифицированному бухгалтеру или консультанту Intelcont.
