Какие налоги платят компании в Молдове в 2026 году?

Планируете вести бизнес в Молдове или уже зарегистрировали компанию? Тогда важно понимать, какие налоги придётся платить. Система налогообложения в Молдове в 2026 году остаётся одной из самых конкурентоспособных в Восточной Европе, особенно для IT-компаний и малого бизнеса.

Важно (обновление 2026): изменились ключевые пороги и режимы. Например, порог обязательной регистрации по НДС повышен до 1,5 млн MDL с 1 января 2026, а затем до 1,7 млн MDL с 1 марта 2026. Также действует новый специальный режим для предпринимателей-фрилансеров (15% / 35%).

В этой статье мы подробно разберём, какие налоги платят юридические лица: от классического корпоративного налога до упрощённых режимов, НДС, социальных взносов и специфических отраслевых сборов. Вы узнаете, как правильно рассчитать налоговую нагрузку, какие льготы доступны, и как избежать штрафов.

Эта информация будет полезна как начинающим предпринимателям, так и тем, кто хочет оптимизировать действующий бизнес с точки зрения налогов.

Общие принципы налогообложения компаний в Молдове

В 2026 году система налогообложения компаний в Молдове регулируется положениями Налогового кодекса (Codul Fiscal). Юридические лица — резиденты Республики Молдова обязаны уплачивать налоги с доходов, полученных как в стране, так и за её пределами. Нерезиденты — только с доходов, полученных на территории Молдовы.

Кто считается налоговым резидентом?

Компания признаётся налоговым резидентом Молдовы, если:

• зарегистрирована в Молдове;
• управляется и контролируется с территории Молдовы.

Налогооблагаемая база

Налогообложению подлежат:

• прибыль (доходы минус расходы),
• определённые виды оборота (в случае специальных режимов, например IT Park),
• обороты по НДС и акцизам (если применимо).

Основные категории налогов для бизнеса:

• Налог на прибыль (CIT) — 12 %
• НДС — 20 % (или 8 % на отдельные категории товаров/услуг)
• Социальные и медицинские взносы
• Местные налоги и сборы (если применимо)
• Налог на дивиденды — 6 %
• Акцизы, экологические платежи, лицензии (для отдельных видов деятельности)

Сроки подачи отчётности:

• Годовая декларация по налогу на прибыль — до 25 марта года, следующего за отчётным.
• НДС — ежемесячно до 25 числа.
• Авансовые платежи по прибыли — ежеквартально.

Корпоративный налог (налог на прибыль, CIT)

Ставка и особенности в 2026 году

Базовая ставка налога на прибыль в Молдове для юридических лиц в 2026 году составляет 12 % от налогооблагаемой прибыли. Это одна из наиболее стабильных ставок в регионе, что делает страну привлекательной для ведения бизнеса.

Налогооблагаемая прибыль определяется как разница между всеми доходами компании и расходами, признаваемыми для целей налогообложения.

Кто платит налог на прибыль:

• Все резидентные компании (ООО, АО, СРЛ и др.)
• Представительства иностранных компаний (с дохода, полученного в Молдове)
• Некоторые индивидуальные предприниматели при выборе общего режима налогообложения

Расходы, подлежащие вычету:

Включаются:

• расходы, связанные с основной деятельностью;

• амортизация;
• командировочные, представительские расходы (в пределах норм);
• затраты на рекламу, маркетинг, консалтинг;
• проценты по займам (с ограничениями по thin capitalization правилам).

Не включаются:

• штрафы, пени, санкции;
• расходы, не подтверждённые первичной документацией;
• представительские расходы сверх установленных лимитов.

Исключения и льготные ставки:

• Сельскохозяйственные предприятия — 7 %
• Компании, зарегистрированные в IT Park — уплачивают единый налог в размере 7 % от оборота (без НДС), который заменяет ряд налогов и взносов, предусмотренных режимом (подробнее — в отдельном разделе)

Отчётность и оплата:

• Авансовые платежи — ежеквартально (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
• Годовая декларация (Forma VEN12) — до 25 марта года, следующего за отчётным
• Оплата налога — одновременно с подачей отчётности

Упрощённые и специальные налоговые режимы для малого бизнеса

В Молдове существует ряд альтернативных налоговых режимов, которые позволяют малому бизнесу, фрилансерам и IT-компаниям значительно упростить расчёты и снизить налоговую нагрузку. В 2026 году чаще всего используют следующие режимы:

1. Единый налог (7 %) для резидентов IT Park

Компании, зарегистрированные в Moldova Innovation Technology Park (MITP), облагаются единым налогом в размере 7 % от оборота (без НДС). Он заменяет ряд налогов и взносов, предусмотренных специальным режимом IT Park.

• единый налог рассчитывается от оборота;
• ключевые обязательства по зарплатам/взносам учитываются в формуле режима;
• НДС не входит в единый налог и применяется отдельно при наличии обязанности/регистрации плательщиком НДС.

Условия применения:

• регистрация в виртуальном IT-парке (без аренды офиса);
• соответствие видам деятельности, одобренным IT Park (разработка ПО, веб-сервисы, SaaS и т.д.);
• минимум 70 % дохода — от разрешённых видов деятельности.

Преимущества:

• Простота расчёта — 7 % от валового дохода;
• Минимальный административный контроль;
• Высокая прозрачность и предсказуемость налогов.

2. Налог 4 % от дохода (для МСП)

Некоторые компании малого бизнеса могут применять специальный режим — 4 % от валового дохода (не прибыли), если выполняются условия режима и соблюдаются ограничения по виду операций/статусу НДС.

Условия применения (в общих чертах):

• как правило, режим используют компании без статуса плательщика НДС;
• для режима действует установленный законом лимит оборота/дохода (проверяется по условиям режима);
• ведение упрощённого учёта доходов;
• исключается возможность вычета расходов.

Важно: при превышении условий режима или изменении статуса (например, при обязательной регистрации по НДС) компания, как правило, переходит на общий режим с ближайшего налогового периода.

3. Предприниматель-фрилансер (без SRL/ИП)

С 1 января 2026 действует специальный режим для физических лиц, которые оказывают услуги на себя и регистрируются как antreprenor independent. Налог — 15 % с дохода до 1 200 000 MDL в год, и 35 % — с суммы превышения лимита.

Плюс: режим упрощает легализацию доходов и предусматривает включение компонентов социального/медицинского страхования в формуле единого налога.

Таблица сравнения режимов:

НДС в Молдове

Налог на добавленную стоимость (TVA / VAT) — ключевой косвенный налог в Молдове. В 2026 году он применяется в соответствии с Налоговым кодексом, а отчётность и документооборот активно переводятся в цифровой формат.

Основные ставки НДС в 2026 году:

Порог обязательной регистрации:

• С 1 января 2026 порог обязательной регистрации плательщиком НДС повышен до 1,5 млн леев (оборот за последние 12 месяцев).
• С 1 марта 2026 порог повышается до 1,7 млн леев.
• Добровольная регистрация возможна при меньших оборотах — особенно, если ведутся B2B-операции (для вычета НДС и работы с контрагентами-плательщиками НДС).

Кто обязан платить НДС:

• Компании-резиденты со статусом плательщика НДС, осуществляющие облагаемые поставки товаров/услуг
• Импортёры (НДС при импорте по правилам таможенного/налогового законодательства)
• В отдельных случаях — получатели в Молдове услуг от иностранных поставщиков (по механизмам, предусмотренным НК)

НДС при трансграничных услугах:

• Механизм обратного начисления (reverse charge) применяется при получении определённых услуг от иностранных поставщиков.
• Покупатель — плательщик НДС в Молдове — начисляет НДС по правилам НК и отражает его в декларации (с правом вычета при выполнении условий).

Декларация и отчётность:

• Декларация по НДС подаётся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
• Важно вести электронный учёт счетов-фактур через систему e-Factura (обязанности могут зависеть от категории налогоплательщика и вида деятельности).

Освобождение от НДС:

Некоторые операции могут не подлежать налогообложению НДС (в соответствии с НК), например:

• аренда жилых помещений (в определённых условиях);
• отдельные виды образовательных услуг (в условиях закона);
• экспортные поставки — облагаются по ставке 0 % при соблюдении условий подтверждения.

Налог на дивиденды и прирост капитала

В 2026 году в Молдове действует отдельное налогообложение доходов от инвестиций, включая дивиденды и прирост капитала. Эти правила применяются как к резидентным, так и к нерезидентным получателям дохода на территории страны.

Налог на дивиденды

Ставка:

• 6 % — стандартная ставка налога у источника выплаты (с удержанием).
• Для нерезидентов ставка может быть снижена по соглашениям об избежании двойного налогообложения (ДИД) при наличии сертификата резидентства.

Особенности:

• Резидентные компании обязаны удерживать налог при выплате дивидендов и перечислять его в бюджет.
• Нерезидентам ставка может быть снижена по ДИД при подтверждении резидентства.
• Выплата дивидендов — это право компании (решение учредителей), а не ежегодная обязанность.

Прирост капитала (capital gain)

Что это такое:

Доход, полученный от продажи активов (например, недвижимости, акций, долей в уставном капитале и пр.), если их цена превышает цену приобретения.

Как облагается:

• Для юридических лиц прирост капитала обычно включается в налогооблагаемую прибыль и облагается по ставке 12 % CIT.
• Для физических лиц порядок налогообложения зависит от вида актива и конкретной ситуации (могут действовать специальные правила и исключения по Налоговому кодексу).

Исключения:

• В отдельных случаях продажа активов может подпадать под льготы/особые условия (например, по срокам владения или по виду актива) — уточняется по нормам НК.

Отчётность и уплата:

• Налог с дивидендов удерживается в момент выплаты и уплачивается в бюджет до 25 числа следующего месяца.
• Прирост капитала (для юрлиц) отражается в годовой декларации по налогу на прибыль (VEN12).

Социальные и страховые взносы (работодатель и сотрудник)

В Молдове, помимо прямых налогов, работодатели обязаны уплачивать социальные взносы и взносы медицинского страхования за своих сотрудников. Эти обязательства регулируются положениями Налогового кодекса и профильным законодательством о социальном и медицинском страховании.

Взносы в 2026 году (действующие ставки):

💡 Итого нагрузка на фонд оплаты труда — до 39 % (включая взносы работника и работодателя).

Минимальная база для взносов

• Минимальная заработная плата для расчёта — 6 300 MDL в месяц (действует с 1 января 2026).
• Даже если фактически выплачена меньшая сумма, взносы уплачиваются не ниже минимальной зарплаты (исключения — работа неполный день и другие случаи по закону).

Порядок уплаты и отчётности:

• Взносы уплачиваются ежемесячно до 25 числа (в зависимости от календаря/переносов крайняя дата может отличаться).
• Отчётность сдаётся электронно через платформы/сервисы, используемые для подачи данных по взносам.
• Все начисления фиксируются в индивидуальном пенсионном счёте работника.

Примечания для отдельных режимов:

• Компании в режиме IT Park уплачивают единый налог 7 %, который включает компоненты, связанные с налогообложением зарплат и соц./мед. страхованием в рамках формулы режима.

  • НДС не входит в единый налог IT Park и применяется отдельно при наличии обязанности/регистрации плательщиком НДС.

Другие налоги и сборы для компаний в Молдове

Помимо налога на прибыль, НДС и социальных взносов, компании в Молдове могут быть обязаны уплачивать ряд других налогов и обязательных сборов. Эти обязательства зависят от отрасли, вида деятельности, местоположения и характера активов компании.

1. Налог на имущество (налог на недвижимость)

Кто платит:

• Все владельцы коммерческой недвижимости: офисы, склады, производственные помещения и пр.

Ставка:

• Устанавливается местными властями (районными или муниципальными советами), обычно составляет от 0,3 % до 1,5 % от оценочной стоимости объекта.

Порядок уплаты:

• До 30 июня текущего года (можно оплатить в два этапа);
• В ряде случаев применяется автоматическое уведомление от налоговой.

2. Местные сборы и налоги

Зависят от конкретного региона или муниципалитета и могут включать:

• торговый сбор (для розничной торговли);
• сбор за размещение рекламы;
• лицензионные сборы;
• сбор за использование уличной инфраструктуры;
• туристический сбор (если применимо);
• сборы за парковку, экологические сборы и т.д.

💡 Эти сборы регулируются местными нормативными актами и часто публикуются на сайтах примарий.

3. Лицензии и патенты

Некоторые виды деятельности подлежат лицензированию (например, алкоголь, транспорт, охранные услуги, строительство и др.). Лицензии выдаются:

• на республиканском уровне — агентством по регулированию;
• или на местном уровне — примариями.

Стоимость и срок действия зависят от отрасли.

4. Экологические сборы и акцизы

Экологические сборы:

• Применяются к компаниям, производящим/ввозящим упаковку, пластик, батарейки, технику.
• Рассчитываются по установленным нормам за единицу продукции.

Акцизы:

• Относятся к ограниченному кругу товаров: алкоголь, табак, нефтепродукты, автомобили.
• Уплачиваются производителями и импортёрами.

5. Сбор за пересечение границы (для логистических/импортных компаний)

• Может включать таможенные сборы, сборы за фитосанитарный контроль, платежи за обработку документов.
• Актуально для компаний, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность (импорт/экспорт).

Налоговые льготы и стимулирующие режимы

В 2026 году в Молдове действуют специальные налоговые стимулы и льготы, направленные на поддержку отдельных отраслей экономики, инвесторов и резидентов приоритетных программ (например, IT Park). Эти механизмы позволяют компаниям существенно снизить налоговую нагрузку и повысить рентабельность бизнеса — при соблюдении критериев и документальном подтверждении.

1. Режим IT Park (Moldova Innovation Technology Park)

• Ставка единого налога — 7 % от оборота (без НДС).
• Единый налог в IT Park заменяет ряд налогов и взносов, предусмотренных режимом (включая компоненты по зарплатам и соц./мед. страхованию).
• НДС не включён в единый налог и применяется отдельно при наличии обязанности/регистрации плательщиком НДС.
• Применяется только к компаниям, зарегистрированным как резиденты IT Park.
• Программа действительна как минимум до 2035 года (по закону 77/2016).

Дополнительные льготы:

• Упрощённая отчётность;
• Отсутствие необходимости в физических офисах;
• Возможность привлекать удалённых сотрудников и иностранных специалистов;
• Предсказуемость расчётов (упрощённая формула режима).

2. Инвестиционные стимулы

Компании, которые делают значительные капиталовложения в экономику, могут претендовать на меры поддержки (в зависимости от проекта и применимого правового режима), включая:

• освобождение/снижение отдельных налогов на определённый период (при выполнении условий программы);
• механизмы по НДС (отсрочка/возмещение) для инвестиций — где это предусмотрено законодательством;
• льготы на ввоз технологического оборудования (в рамках условий и перечней).

Такие стимулы предоставляются индивидуально, по заявке через Агентство по инвестициям (Invest Moldova Agency) и/или другие уполномоченные органы.

3. Региональные преференции

• В некоторых экономических зонах (индустриальные парки, свободные экономические зоны) предоставляются:

  • сниженные ставки налогов (в условиях режима/программы);
  • освобождение от пошлин при импорте (для отдельных категорий товаров/оборудования);
  • льготные условия аренды земли и недвижимости;
  • поддержка инфраструктурными проектами.

4. Льготы для малых предприятий

Для части малого бизнеса может быть доступен режим 4 % от дохода (не прибыли) при соблюдении условий режима. Лимиты и критерии зависят от норм Налогового кодекса и статуса компании (в том числе по НДС).

5. Льготы по НДС

• Применение нулевой ставки НДС (0 %) на экспортные услуги и товары (при соблюдении условий подтверждения);
• Возможность возмещения НДС при строительстве и инвестициях — в случаях, предусмотренных законодательством;
• Освобождение/снижение НДС на отдельные категории товаров/услуг (по перечням НК).

Сравнительный анализ: общий режим, упрощёнка и IT Park

Правильный выбор налогового режима — один из ключевых факторов эффективности бизнеса в Молдове. В 2026 году у компаний есть возможность выбирать между несколькими системами налогообложения в зависимости от масштабов деятельности, отрасли и структуры расходов.

Таблица сравнения режимов:

Примеры расчётов:

Пример 1: Компания с оборотом 1,000,000 MDL и прибылью 300,000 MDL

• Общий режим:
  300,000 × 12 % = 36,000 MDL налога

• Упрощёнка 4 %:
  1,000,000 × 4 % = 40,000 MDL налога (может быть невыгодно при высокой марже и значимых расходах)

• IT Park 7 % (если в сфере IT):
  1,000,000 × 7 % = 70,000 MDL (единый налог по режиму; НДС применяется отдельно, если компания является плательщиком НДС)

Выводы:

• Общий режим выгоден при высоких расходах и умеренной прибыли.
• Упрощённые режимы подходят бизнесу, который вписывается в условия и имеет низкие административные затраты.
• Режим IT Park — оптимален для IT-компаний, особенно при работе с экспортными клиентами и высокой доле зарплат.

💡 Рекомендуется проводить расчёт эффективной налоговой нагрузки на основе структуры расходов вашей компании и проверить соответствие условиям режима до перехода.

Порядок отчётности, сроки и штрафы

Соблюдение налоговых сроков и правильная подача отчётности — обязательное условие для легальной и безопасной работы компании в Молдове. В 2026 году налоговая система активно использует цифровые инструменты, что упрощает подачу деклараций, но усиливает контроль за сроками и корректностью данных.

Основные формы отчётности и сроки подачи:

Электронные системы подачи:

• MPASS/e-Casier Fiscal — личный кабинет плательщика налогов.
• e-Factura — обязательна в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом (например, для плательщиков НДС при определённых поставках и/или для компаний, включённых в перечни/категории, установленные налоговым органом).
• e-Declarație — электронная подача всех форм деклараций.
• SIA “Contul Curent” — контроль задолженности, уведомления.

Штрафы и санкции за нарушение сроков:

Важно:

• Штрафы и пени могут начисляться автоматически.
• Активно используются электронные уведомления; игнорировать их рискованно.
• При наличии задолженности возможны ограничения (в т.ч. повышенный риск проверок и ограничения по отдельным процедурам).

Советы по налоговому планированию и оптимизации

Компетентное налоговое планирование позволяет бизнесу в Молдове не только минимизировать фискальные риски, но и сэкономить значительные средства. В 2026 году, учитывая цифровизацию отчётности и более «данно-ориентированный» контроль, особенно важно действовать в рамках закона, используя легальные возможности оптимизации и корректную первичную документацию.

1. Выбор оптимального режима налогообложения

• Малый бизнес — анализирует возможность применения упрощённых режимов (например, 4 %), если соблюдаются условия режима.
• IT-компании — рассматривают IT Park (единый налог 7 % от оборота без НДС, НДС применяется отдельно при наличии обязанности/регистрации плательщиком НДС).
• Производственные и торговые компании — часто остаются на общем режиме при высокой доле расходов и необходимости учитывать вычеты.

💡 Прежде чем выбрать режим — посчитайте не только налог, но и совокупную нагрузку: взносы, отчётность, НДС, ограничения и риск несоответствия условиям режима.

2. Учет всех возможных расходов

• В рамках общего режима максимально используйте расходы, подлежащие вычету:

  • аренда, зарплата, реклама, транспорт, консалтинг, софт;
  • амортизация основных средств;
  • проценты по займам (с ограничениями).

• Важно: все расходы должны быть подтверждены документально и иметь экономическое обоснование.

3. Использование налоговых льгот

• Инвестируете в оборудование? — проверьте действующие механизмы по НДС (отсрочка/возмещение) и таможенные условия, если применимо.
• Экспортируете услуги/товары? — оформляйте ставку 0 % НДС при наличии полного пакета подтверждающих документов.
• Разрабатываете ПО? — оцените соответствие критериям IT Park для налоговых преференций.

4. Автоматизация и цифровизация

• Используйте e-Declarație и электронный документооборот; при наличии обязанности — работайте через e-Factura.
• Используйте облачные бухгалтерские сервисы, чтобы отслеживать налоговую нагрузку в режиме реального времени и контролировать сроки.

5. Консультации с налоговыми экспертами

• Не полагайтесь только на интерпретации в интернете — регулярно консультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.
• Рекомендуется проводить налоговые аудиты 1–2 раза в год, особенно при смене режима, изменении структуры бизнеса или подготовке к инвестициям.

Заключение

Налоговая система Молдовы в 2026 году остаётся гибкой и сравнительно прозрачной, предлагая бизнесу разные варианты — от классического налогообложения до специальных режимов для IT и малого бизнеса.

Выбор подходящей схемы налогообложения напрямую влияет на эффективность бизнеса, поэтому важно учитывать не только ставки, но и требования к отчётности, допустимые вычеты, статус по НДС и отраслевые особенности.

Компаниям рекомендуется регулярно пересматривать свою налоговую стратегию, использовать цифровые инструменты отчётности и консультироваться с профессиональными бухгалтерами или юристами. Это позволит не только избежать штрафов, но и направить больше ресурсов на развитие.

Если вы хотите упростить ведение бухгалтерии, сократить налоговую нагрузку и сосредоточиться на росте бизнеса — обратитесь к специалистам Intelcont. Мы поможем выбрать оптимальный налоговый режим, подготовим отчётность и обеспечим полное соответствие законодательству.