Какие отчетности должны сдавать предприниматели?

Ведение бизнеса в Молдове сопровождается рядом обязательств, среди которых особое место занимает сдача отчетности. Независимо от формы собственности — будь то индивидуальный предприниматель или юридическое лицо — каждый бизнес обязан подавать налоговые, финансовые и статистические отчеты. Неисполнение этих требований грозит штрафами и блокировкой счетов. В этом гиде мы разберем, какие отчеты нужно сдавать, когда и какие изменения произошли в 2024–2025 годах.

Налоговая отчетность предпринимателей в Молдове

Каждый предприниматель в Молдове обязан подавать определенные налоговые декларации. Список и сроки подачи зависят от выбранной системы налогообложения и формы ведения бизнеса.

Декларация по НДС

Если компания или ИП зарегистрированы плательщиком НДС, они обязаны ежемесячно подавать декларацию (Forma TVA12):

• Срок подачи: до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
• Способ подачи: через электронную систему SIA „Declarație electronică”.

Пример: НДС за март должен быть сдан до 25 апреля.

Корпоративный подоходный налог (IS)

Для компаний и ИП, применяющих общую систему налогообложения:

• Декларация (Forma VEN12) подается ежегодно до 25 марта следующего года.
• Включает данные о прибыли и налогах, подлежащих уплате.

Подоходный налог с работников (IR)

При найме сотрудников, предприниматели обязаны удерживать и перечислять подоходный налог:

• Срок подачи: ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
• Используется форма IPC18 — совмещенная с соц. и мед. взносами.

Взносы в социальные и медицинские фонды

Даже при отсутствии работников ИП обязан уплачивать фиксированные взносы:

• Социальный фонд: годовой фиксированный платёж.
• Медицинский взнос: также фиксированный.

Декларации включаются в форму IPC18 и подаются ежемесячно до 25 числа.

Статистическая и финансовая отчетность

Помимо налоговой, предприниматели обязаны предоставлять финансовую отчетность в Бюро национальной статистики (BNS) и, при необходимости, в другие органы — например, если организация подлежит обязательному аудиту.

Финансовая отчетность (RSF)

Формы финансовой отчетности зависят от категории предприятия:

• Микро- и малые предприятия сдают сокращённую форму (RSF-1).
• Средние и крупные компании — упрощённую или полную форму отчета.
• Отчет включает: баланс, отчет о прибылях и убытках, пояснительную записку и другие документы.

Срок подачи:

• Для предприятий, подлежащих аудиту — до 30 апреля.
• Для остальных — до 30 мая года, следующего за отчетным.

Статистическая отчетность

Некоторые виды деятельности требуют подачи специализированных статистических форм:

• Отчеты по численности персонала.
• Отчеты о деятельности предприятий.
• Формы по инвестициям, экспорту, импорту и другим показателям.

Периодичность: квартальная или ежегодная, в зависимости от формы.

Важно: Даже если предприниматель не ведёт активную деятельность, по ряду форм требуется сдача «нулевой» отчетности.

Реформы в отчетности: что изменилось для предпринимателей

В последние годы в Молдове проводится активная цифровизация и оптимизация процедур отчетности. Особенно заметные изменения произошли в 2024 году, когда правительство сократило объем обязательных документов для бизнеса.

Сокращение числа отчетов

Согласно сообщению Infotag, с 2024 года предпринимателям необходимо подавать на 15 документов меньше. Это стало возможным благодаря:

• Централизации отчетности через единый электронный портал.
• Интеграции баз данных между налоговой, BNS и другими госорганами.
• Отказу от дублирующих форм.

«Реформа позволит предпринимателям сократить бюрократическую нагрузку и сосредоточиться на развитии бизнеса» — сообщает Infotag.md.

Автоматизация и электронные системы

Большинство отчетов теперь подаются через онлайн-сервисы:

• „Declarație electronică” — для налоговой отчетности.
• Cabinetul personal pe site-ul BNS — для статистики.
• Использование электронной подписи стало обязательным для большинства операций.

Упрощенный режим отчетности

ИП, применяющие патентную или фиксированную систему налогообложения, освобождены от подачи многих форм:

• Не подают декларации по НДС и прибыли.
• Уплачивают фиксированную сумму раз в год.
• Подавать только обязательные отчеты в BNS (при наличии соответствующего вида деятельности).

Специальные случаи и особенности отчетности

Налоговая и отчетная нагрузка в Молдове может существенно отличаться в зависимости от типа предпринимательской деятельности, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности. Ниже — основные нюансы, которые важно учитывать.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе

Предприниматели, работающие по патенту:

• Не обязаны подавать декларации по НДС и корпоративному налогу.
• Уплачивают фиксированную сумму налога за патент, установленную законодательством.
• При наличии сотрудников — обязаны сдавать форму IPC18 и уплачивать взносы.

Однако:

• Если предприниматель совмещает патент с другими видами деятельности, отчеты по ним подаются в общем порядке.

Отчетность при отсутствии деятельности

Даже если компания или ИП не вели деятельности в отчетном периоде, они обязаны:

• Подавать нулевые декларации по основным формам (VEN12, TVA12, IPC18).
• Сдавать нулевые финансовые отчеты, если зарегистрированы в BNS.

Отсутствие подачи даже нулевой отчетности может расцениваться как нарушение и привести к штрафам.

Иностранные компании и нерезиденты

Если иностранная компания зарегистрирована в Молдове и осуществляет деятельность:

• Обязана выполнять те же требования по отчетности, что и местные юрлица.
• В ряде случаев требуется предоставление отчетов на молдавском языке и уплата местных налогов.

Практические советы: как не пропустить сроки и избежать штрафов

Сдача отчетности — это не просто формальность, а важный элемент финансовой и юридической устойчивости бизнеса. Вот несколько рекомендаций, которые помогут упростить этот процесс и минимизировать риски.

Используйте налоговый календарь

Создайте или скачайте актуальный налоговый календарь:

• Указывайте сроки сдачи всех видов отчетов по месяцам.
• Добавьте напоминания за 3–5 дней до крайней даты.
• При необходимости — включите напоминания в корпоративную систему или календарь Google.

H3: Автоматизируйте подачу отчетности

Работайте через официальные электронные сервисы:

• Declarație electronică — подача налоговой отчетности онлайн.
• E-Cabinet BNS — для отправки статистических форм.

Автоматизация снижает вероятность ошибок и позволяет сдавать отчеты из любой точки.

Пользуйтесь услугами бухгалтера или аутсорс-компании

Не все предприниматели обязаны вести бухучет самостоятельно. Делегирование позволяет:

• Сосредоточиться на бизнесе.
• Избежать ошибок в расчётах и сроках.
• Получить консультации по изменениям в законодательстве.

Вы также можете воспользоваться услугами нашей компании IntelCont — мы помогаем с подготовкой, подачей и сопровождением всех видов бухгалтерской отчетности в Молдове.

Ответственность за несдачу или просрочку отчетов

Несвоевременная или неполная подача отчетности может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьёзные последствия — блокировку счетов, ограничения на участие в тендерах, дополнительные налоговые проверки.

Штрафы

В зависимости от формы нарушения, предусмотрены следующие санкции:

• За просрочку налоговых деклараций — от 2000 до 4500 леев.
• За несдачу отчетности в BNS — от 1000 до 3000 леев.
• За повторное нарушение — возможны увеличенные штрафы и административное разбирательство.

Размер штрафов может быть увеличен, если компания систематически нарушает сроки.

Блокировка счетов

Если декларация не подана в течение установленного срока:

• Налоговая может приостановить операции по расчетному счету до устранения нарушения.
• Это приводит к блокировке платежей, срывам контрактов и убыткам.

Другие последствия

• Нарушения фиксируются в налоговой истории компании.
• Возможны внеплановые проверки со стороны налоговой или инспекции труда.
• Потеря статуса надежного налогоплательщика, что может повлиять на сотрудничество с банками и контрагентами.

Заключение и чек-лист отчетности для предпринимателей

Своевременная и правильная сдача отчетности — один из ключевых элементов стабильной работы бизнеса в Молдове. Знание сроков, использование электронных сервисов и понимание изменений в законодательстве помогут избежать штрафов и сконцентрироваться на развитии компании.

Ниже — сводный чек-лист, который поможет не забыть о ключевых отчетах:

Чек-лист: что и когда сдавать